审计学(专)离线作业.doc

浙江大学远程教育学院 《审计学（专）》课程作业 姓名： 学 号： 年级： 学习中心： ————————————————————————————— 总论 简答题：谈谈对审计及其基本特征的理解。 简答题：简述现代审计理论中的三种审计关系人。 简答题：审计的对象和职能分别是什么？ 审计的种类、方法和程序 简答题：审查书面资料的方法主要有哪些（按审查书面资料技术回答）？ 简答题：简述抽查法的特征和优点。 简答题：简述逆查法的特征和优点。 简答题：审计人员在进行控制测试时，应关注哪些抽样风险？ 简答题：审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，这个阶段包含哪些具体工作内容？ 简答题：简述与资产负债表相关的认定有哪些及各类认定的含义？ 我国审计的组织形式 简答题：为什么说政府审计是最高层次的经济监督？ 简答题：简述特殊普通合伙会计师事务所组织形式。 简答题：注册会计师的业务能力要求有哪些？ 分析题：ABC工程技术研究院是一研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。该研究机构设有内部审计处，且每年都要接受会计师事务所审计，没有发现异常情况。 2010年下半年该研究院员工向主管部门举报，对外服务部的主任有舞弊行为。主管部门经调查，发现该研究院对外服务部将自己承接业务发生的成本大部分计入接受各部委的科技项目中去，致使自己承接项目的利润很高。据进一步调查，此行为是经研究院院长批准，并同意将利润提高多提取的奖金分发给相关人员。 要求：（1）请分析题上述事件是员工舞弊还是管理舞弊，并说明理由。（2）请指出注册会计师与内部审计人员对该事件的责任，并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色及责任有何不同。 审计准则和审计依据 简答题：简述审计准则的含义及作用。 简答题：简述美国民间审计准则的主要内容。 简答题：审计依据和审计准则的区别。 简答题：审计依据运用一般需坚持哪几项原则？ 审计证据和审计工作底稿 分析题：注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：（1）销货发票副本与购货发票；（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录；（4）银行存款余额调节表与银行函证的回函。要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？ 简答题：审计证据收集途径主要有哪些？ 简答题：审计证据的鉴定就是对审计证据的强弱作出鉴定，衡量审计证据强弱的标准主要有哪些？（ 简答题：审计工作底稿需要经过哪三个层次的复核？ 审计计划、重要性和审计风险 简答题：审计计划的内容包含了哪两个方面？ 简答题：谈谈对重要性的理解。 简答题：简述重要性水平与审计风险的关系。 简答题：审计风险的组成要素及其相互关系。 内部控制系统及其评审 简答题：简述我国《企业内部控制基本规范》提出的内部控制五大要素。 简答题：内部控制系统的构成内容主要有哪些？ 简答题：内部控制系统的描述方法通常有三种，文字表述法、调查表法和流程图法，请简述文字表述法的优缺点及适用范围。 简答题：内部控制的评价应当遵循哪些原则？ 销售与收款循环审计 简答题：业务循环审计的优点是什么？ 简答题：销售收入交易与余额存在的重大错报风险包括哪些情况？ 简答题：营业收入的审计目标是什么？ 简答题：注册会计师在确定应收账款函证范围时应主要考虑哪些因素？ 分析题：资料：A注册会计师于2012年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。函证结果相关的重要异常情况汇总于下表： 异常情况 函证编号 客户名称 询证金额（元） 回函日期 回函内容 （1） 22 甲 300000 2012年1月22日 购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2011年12月25日用支票支付 （2） 56 乙 500000 2012年1月19日 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2011年12月28日将货物退回 （3） 64 丙 640000 2012年1月19日 2011年12月10日收到了Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售 （4） 134 戊 600000 因地址错误，被邮局退回 ---- 要求：针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？ 资料：某会计师事务所年未在对某公司的销售业务进行审计时发现：（1）本年10月向A客户销售商品并取得商业承兑汇票，票面值为105?300元，其中销货款为90?000元，销项税为15?300元，约定6个月后付款，该批产品的成本为60?000元。该公司因未取得货款，其作会计分录为： ?借：主营业务成本 ? 60?000? 贷：库存商品