2015级孟繁金《基础会计》第七版电子课件.ppt

（二）某企业201×年3月份总分类账户期初余额表如表9—1。 该企业3月份发生如下交易、事项： 1日，收到某投资方投入资本100000存入银行。 2日，从星光工厂购入A材料2000千克，买价19500元，增值税3315元，运杂费500元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。 2日，生产甲产品领用A材料5000千克，单价10元，B材料2000千克，单价4元。 4日，采购员小王出差回来，报销差旅费280元，退回余款20元（原借款300元）。 5日，从银行提取现金60000元，准备发放工资。 5日，用现金发放工资60000元。 9日，用银行存款归还短期借款20000元。 10日，用银行存款交纳城市维护建设税2100元，教育费附加900元。 第二节 记账凭证账务处理程序 12日，用银行存款归还前欠宏达工厂购料款23400元。 13日,销售给新民工厂甲产品200件,单位售价400元,增值税计13600元，款项已收存银行。 15日，用银行存款支付产品广告费800元。 18日，用现金支付办公用品费480元，其中生产车间180元，管理部门300元。 20日，生产甲产品领用A材料2000千克，单价10元；车间领用B材料50千克，单价4元；管理部门领用C材料100千克，单价3元。 25日，用银行存款支付本月水电费50000元,其中生产车间40000元，管理部门10000元。 27日,销售给星星工厂甲产品600件,单位售价400元,增值税计40800元,款项已收存银行。 第二节 记账凭证账务处理程序 31日，结转本月应付职工工资60000元，其中生产甲产品工人工资40000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。 31日，按上级规定提取职工福利费8400元，其中生产甲产品工人5600元，车间管理人员1120元，企业管理人员1680元， 31日，计提本月固定资产折旧20000元，其中生产车间14000元，管理部门6000元。 31日，本月应付的短期借款利息2500元。 31日，结转本月制造费用63500元。 31日，本月生产的甲产品670件全部完工，结转生产成本187100元。 31日，结转本月销售800件甲产品的成本224000元。 31日,本月销售甲产品计算应交的城市维护建设税3575元，教育费附加2042元。 31日，结转本月主营业务收入320000元。 31日，将本月主营业务成本224000元，营业税金及附加5617元，销售费用800元，管理费用30560元，财务费用2500元结转“本年利润”账户。 第二节 记账凭证账务处理程序 第二节 记账凭证账务处理程序 （三）会计核算 1、根据以上交易、事项填制记账凭证如表9—2，9—3，9—4，9—5，9—6所示。 表9—2 收 款 凭 证 借方科目：库存现金 表9—3 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 201×年 凭证 号数 摘 要 贷方科目 明细科目 金 额 月 日 3 4 现收1 报销退余款 其他应收款 王义 20 201×年 凭证 号数 摘 要 贷方科目 明细科目 金 额 月 日 3 1 银收1 某投资方投入资本 实收资本 国家资本 100000 3 13 银收2 甲产品销售收入 主营业务收入 应交税费 甲产品 应交增值税 80000 13600 3 27 银收3 甲产品销售收入 主营业务收入应交税费 甲产品 应交增值税 240000 40800 第二节 记账凭证账务处理程序 201×年 凭 证 号 数 摘 要 借方科目 明细科目 金 额 月 日 3 5 现付1 发放工资 应付职工薪酬 ? 60000 3 18 现付2 支付办公费 制造费用 管理费用 ? 180 300 表9—5 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 201×年 凭 证 号 数 摘 要 借方科目 明细科目 金 额 月 日 3 2 银付1 支付购料款 在途物资 应交税费 A材料 应交增值税 20000 3315 3 5 银付2 提取现金 库存现金 ? 60000 3 9 银付3 归还短期借款 短期借款 ? 20000 3 10 银付4 上交税金及教育费附加 应交税费? 应交城建税 应交教育附加 2100 900 3 12 银付5 归还前欠购料款 应付账款 宏达工厂 23400 3 15 银付6 支付产品广告费 销售费用 ? 800 3 25 银付7 支付水电费 制造费用 管理费用 ? 40000