法律和监管因素.ppt

法律和监管因素 法律法规、税收政策、金融监管、会计标准等，起到的是约束的作用，主要目的是保护金融消费和投资人的利益。 1、法律法规 法律是指拥有立法权的国家机关依照立法程序制定的规范性文件，我国的国家立法权由全国人民代表大会及其常务委员会行使。 法规是指国家机关制定的规范性文件，如我国国务院制定和颁布的行政法规，省、自治区、直辖市人大及其常委会制定和公布的地方性法规。 规章主要是指国务院组成部门及直属机构，省、自治区、直辖市人民政府为执行法律、法规制定的规范性文件。 1、法律法规 我国现行的法律体系由7个法律部门和3个不同层级法律规范构成。 7个法律部门是：宪法及宪法相关法，民法商法，行政法，经济法，社会法，刑法，诉讼与非诉讼程序法； 3个不同层级的法律规范是：法律，行政法规，地方性法规、自治条例和单行条例。 1、法律法规 我国，对精算工作产生影响的法律主要包括：《保险法》《公司法》《社会保险法》《企业破产法》《反垄断法》《企业所得税法》《个人所得税法》《道路交通安全法》。 a、新修改的《保险法》对保险合同增加了不可抗辩条款，规定保险合同成立满两年后，保险公司不得再以该投保人未履行如实告知义务解除合同，这就增加了长期保险合同——特别是长期人寿保险的赔付风险。这增加了逆向选择，增加了赔付率。 1、法律法规 b、我国《道路交通安全法》从2004年开始实施，2007年修改，并于2008年5月1日开始实施。新交通法对交通事故实行了无过错的归责原则，即机动车与行人或非机动车驾驶人之间发生交通事故时，即使事故是由行人或非机动车违章引发，机动车一方也必须承担责任。这就导致机动车驾驶员在交通事故中承担主要责任和相应的经济赔偿，由此也使机动车辆责任险的赔付率大幅上升，保险赔付成本相应增加。 规定机动车内司机和乘车人必须系好安全带，会对机动车事故的发生概率和严重程度产生影响，从而影响机动车保险的索赔成本。 2、金融监管 我国现行的金融监管制度体系由《银行业监督管理法》《中国人民银行法》《商业银行法》《证券法》《保险法》《信托法》《证券投资基金法》《票据法》及有关的金融行政法规、部门规章、地方法规、行业自律性规范和相关国际惯例。 监管机构包括“一行三会”，中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会。 2、金融监管 全球化环境下，国际性监管组织的影响越来越大。 国际清算银行下的银行业监管委员会——巴塞尔委员会，一直努力建立全球统一的银行监管体系和标准，制定了关于银行监管的核心原则和资本协议。 国际证券业组织委员会制定证券交易和证券市场监管的核心原则。 国际会计准则委员会发布了一系列国际通用的会计标准，称为《国际财务报告标准》。 此外，世界贸易组织的协定也会产生较大作用。 国际保险监督官协会制定了一套保险监管的核心原则和若干附加标准。 2、金融监管 监管当局的监管方式改变也会产生影响，例如： a、如果当局放松费率管制，在产品开发时精算师需要进行更多的自主性工作，搜集更多的本公司经验数据支持定价模型，同时由于费率放开，市场销售的竞争可能会加剧，市场压力会更大； b、如果加强偿付能力监管，会让保险公司更加重视风险管理工作，精算师承担更多的风险管理职责。 3、税收政策 国家通过税收政策，对社会生产、分配、交换和消费产生影响。税收优惠政策可以鼓励企业或个人的某些金融行为，例如，为了鼓励雇主为员工建立养老金计划，国际上很多国家对一定水平的养老金缴费及其投资收益可以免税。 我国的税种按照征税对象可以分为： 1、流转税包括：增值税、消费税、营业税和关税等 2、所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等 3、资源税包括：城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税等 4、财产税包括：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税等 5、行为税包括：印花税、城市维护建设税等