税种计算专题1.ppt

【例3－4】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。　　A.比例税率 B.超额累进税率　　C.超率累进税率 D.全额累进税率 　　 　　『正确答案』B　　【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（　）。　　A.累进税率 B.定额税率　　C.比例税率 D.其他税率 　　 　　『正确答案』C 【例题·判断题】现行《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，此处的3500元就是工资薪金所得的起征点。（　） 　　 　　『正确答案』× 【例3－5】下列税种中，属于流转税的是（　）。　　A.增值税　　B.消费税　　C.关税　　D.营业税 　　 　　『正确答案』ABCD 　【例题· 多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。　　A.进口货物　　B.出售自建房屋　　C.修理汽车　　D.服装加工劳务 　　 　　『正确答案』ACD 【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（　）。　　A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人　　B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人　　C.只交纳个人所得税的自然人　　D.企业在外地设立分支机构 　　 　　『正确答案』ABD 【例题·多选题】纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（　）。　　A.解散　　B.破产　　C.撤销　　D.暂停营业 　　 　　『正确答案』ABC 【例题·单选题】下列不属于变更税务登记的事项是（　）。　　A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关　　B.改变法定代表人　　C.增减注册资金　　D.改变开户银行账 　　 　　『正确答案』A 【例题·单选题】单位和个人开具发票的时间是（　）。　　A.发生经营业务、确认营业收入时　　B.收到货款时　　C.产品发出时　　D.合同签订时 　　 　　『正确答案』A 【例题·单选题】某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（　）个人所得税。　　A.代收代缴　　B.代扣代缴　　C.委托代征　　D.自报核缴 　　 　　『正确答案』B 【例题·单选题】我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（　）征收税款。　　A.查定征收方式 　　B.查验征收方式 　　C.委托代征方式 　　D.定期定额征收方式 　　 　　『正确答案』D 【例3-17】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（　）。　　A.暂扣纳税人营业执照 　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 　　C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 　　 　　『正确答案』D 【例题·单选题】纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对县级税务局的税务具体行政行为 不服的（　）。　　A.可以直接向人民法院提起行政诉讼　　B.向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议　　C.向上一级税务机关申请行政复议　　D.向县级人民政府申请行政复议 　　 　　『正确答案』C 　　　谢　　谢！ 第三章 税种计算专题 买入材料10元 100元 120元 200元 A企业 B批发商 C零售商 D消费者 A增值税=90X17%=15.3 B增值税=20X17%=3.4 C增值税=80X17%=13.6 A企业 进项税=10X17%=1.7 销项税=100X17%=17 增值税=销项税-进项税=17-1.7=15.3 B企业 进项税= 100X17%=17 销项税=120X17%=20.4 增值税=销项税-进项税=20.4-17=3.4 　【例题·单选题】某商场，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（　）万元。 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 本月应纳增值税税额=23.4÷（1+17%）×17%-1.4=2（万元）。  例1：3月5日天华工厂向光明工厂购入甲产品100件，开出增值税专用发票，上标明单价600元，款