8.2 征税和纳税(11).ppt

8.2 征税和纳税 我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关 纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。 每个人都直接或间接 与税收发生着联系 1、税收 概念 　税收是国家为实现其职能 ，凭借其政治权力 ，依法取得财政收入的基本形式 理解 税收的目的 　实现国家职能 凭借的力量 　国家政治权力 税收与财政 的关系 　依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源 税收的主体 　国家 税收的依据 　税法 税收的本质 　是一种分配关系 2、税收的基本特征 （1）强制性 ① 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。 ② 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. ③ 税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。 （2）无偿性 ①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 ② 税收的无偿性是相对的。 ——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 ——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供 公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。 （3）固定性 ①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。 ②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准是可以改变的 3、税收三个基本特征之间的关系 无偿性 要 求 强制性 保 障 决 定 决 定 固定性 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 费 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 具体 分析 × 税收与其他财政收入形式的区别： ——关键看是否具备齐税收的三个特征 思维扩展 4、我国税收的种类 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种 增值税 个人所得税 征税对象 　生产经营中的增值额 　个人所得 纳税人 　在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 　在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 计税方法 　基本税率为17% 　按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 作用 　不仅可以避免对一个经营额重复征税 ，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 　是国家财政收入的重要来源，也是_调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 个税调整后起征点改为3500，7级超额累进税率如下： 　　1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%。 　　2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。 　　3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。 　　4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，说率为25%。 　　5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%。 　　6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。 　　7，全月应纳税额超过80000元的部分，税率为45%。 练一练 2、根据税法规定，我国个人所得税实行超额累进税率（如下表） 小王今年5月份的工资是8800元，那么他的纳税额应为： 个人所得税税率表（工资、薪金所得使用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 A．450元 B．785元 C．505元 D．720元 1、我国个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金所得减 除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。这一调整将 ①增加财政开支 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配 A.①② B.②③ C. ②④ D.③④ （二）、依法纳税是公民的基本义务 1、??依法纳税的必要性(树立纳税人意识的原因) 　①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之 于民，我国的国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。 　②税收的作用：国家各项职能的实现，必 须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。 ③权利和义务统一性:公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 纳税人与负税人（二者的区别与联系）资料提醒3. (1)区别：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人