论纺织企业内部审计的意义.doc

摘 要 近年来，纺织企业面临的发展形势比较严峻，中小服装企业倒闭﹑外商撤资﹑工厂外迁东南亚，及国内环保要求日渐严格等影响，国内传统纺织企业订单下降，利润空间减少，企业经营困难在逐步加大。在此形势下，传统纺织企业转型升级与内部成本控制已迫在眉睫。 XX纺织(深圳)有限公司(文中简称为“XX纺织公司”)，作为一家高端纺织面料生产加工企业，始创于1968年，1988年深圳建厂，时至今日，企业生产中所使用的机器设备，较大部分落后于同行业先进水平，产能低、成本高，成为影响企业市场竞争的关键因素。因此，从优化企业运作模式，减少企业生产成本等方面出发，公司于2013年设立内部审计岗位。 XX纺织公司三大成本组成，分别为一：材料成本(含原料与化工染料)，占总营业额50.73%；二：人工成本，占总营业额16.02%；三：动力成本(电﹑水﹑蒸气)，占总营业额19.93%；其中原料成本在三大成本中的所占比重最大，占总营业额41.15%。本文以在XX纺织公司实际工作为基础，主要围绕原料审计工作方面，阐述该纺织企业内部审计存在的问题及改善对策。（以上数据按2006年-2013年平均值统计，参照表1） 关键词 纺织企业 内部审计 成本控制 目 录 1 前 言....................................................................1 2 企业内部审计概述.........................................................1 2.1 企业内部审计的概念.....................................................1 2.2 企业内部审计的作用.....................................................1 2.3 企业内部审计的任务.....................................................2 2.4 企业内部审计的内容.....................................................2 3 XX纺织公司内部审计现状.................................................2 3.1 XX纺织公司内部审计岗位的设立.........................................2 3.2 XX纺织公司内部审计团队组建与工作范围.................................3 3.3 XX纺织公司内部审计岗位责任管理制度...................................4 3.3.1 审计主管岗位责任.....................................................4 3.3.2 审计专员岗位责任.....................................................4 3.3.3 审计助理岗位责任.....................................................4 3.4 XX纺织公司内部审计工作取得的成效.....................................5 3.4.1 内部审计发现的问题...................................................5 3.4.2 内部审计对发现的问题提出的审计意见...................................5 3.4.3 内部审计工作成效.....................................................5 4 XX纺织公司内部审计存在问题.............................................6 4.1 内部审计人员专业技术水平不够全面.......................................6 4.2 公司内部被审计部门/人员接受意识不强....................................6 4.3 内部审计工作所需要相关资料管理不够规范.................................7 4.4 公司对内部审计有效改善意见执行不够彻底.................................7 5 XX纺织公司内部审计改善对策.................................