第2章_货币资金报告.ppt

2012. 借：其他应收款—备用金 5 000 贷：银行存款 5 000 企业应对现金进行定期或不定期的检查，如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。 按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：　　1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。　　2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。 某企业对现金进行清查时， 发生溢余100元。 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢—待处理流动 　　　　　　　　　　资产损溢 100 该企业现金溢余原因不明，经批准计入营业外收入。 借：待处理财产损溢—待处理流动资产 　　　　　　　　　　　损溢 100 贷：营业外收入 　　　 100 某企业在对现金进行清查时，发现短缺200元。 借：待处理财产损溢—待处理流动资 　　　　　　　　　　　损溢 200 贷：库存现金 　　　　100 该企业现金短缺，因无法查明原因转入管理费用。 借：管理费用 　　　　　200 贷：待处理财产损溢—待处理流 　　　　　　　　　动资产损溢 200 【例题·判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（　 ） 【例题·单选题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（　 ）。 　　A.管理费用 B.财务费用 　　C.营业外收入 D.营业外支出 【例题·单选题】根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（　　）。 A、支付物资采购货款1 200元 B、支付零星办公用品购置费850元 C、支付职工差旅费2 000元 D、支付职工奖金8 000元 2.2 银行存款 2.2 银行存款 2.2 银行存款 申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，其签章为预留银行印签。 出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 收款人对申请人交付的银行汇票审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，实际结算金额低于出票金额的多余金额由出票银行退交申请人。 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。　　适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。 　　商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　　商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。　　 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用银行承兑汇票。同城和异地均可使用。 某公司2006年2月28日银行存款日记账账面余额为267 576元，同日银行对账单余额为263 046元，经核对发现以下问题： 2月18日公司存入银行销售款4 800元，银行未入账； 2月20日当月水电费3 400元已由银行支付，公司尚未收到付款通知； 银行收到保险公司对本公司的财产损失赔款1 500元，但公司未收到银行收款通知； 公司开出转账支票7 500元，持票人未到银行办理转账，银行未入账； 公司尚未将收到的转账支票5 330元送存银行，银行未入账。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。 设置“其他货币资金”账户 并按其构成内容设置明细账 【例题·单选题】下列各项，不通过 “其他货币资金”科目核算的是( )。 A、信用证保证金存款 B、备用金 C、外埠存款 D、银行本票存款 【例题·单选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（ 　）。 A、企业开出支票，银行尚未支付