：非财务人员的财务管理理念.pptx

非财务人员的财务管理理念; ;第一部分 学习目的;现代财务管理的职能和特点 如何阅读财务报表 基本的财务管理分析概念介绍 预算系统的作用和预算控制 ;3.1现代财务管理的职能和组织;3.1现代财务管理的职能和组织;从财务管理的环节和方法角度看： 财务管理职能应当包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等五职能。 ; ; ;3.1现代财务管理的职能和组织; 财务报表集中地反映了企业在过去某一时点（月、季、半年、年）的财务状况和一段时间的经营成果，是企业未来进行经营管理决策的重要依据。; 了解财务报表的使用者 阅读基本财务报表;3.2如何阅读财务报表;3.2如何阅读财务报表;3.2如何阅读财务报表;3.2如何阅读财务报表;3.2如何阅读财务报表;3.2如何阅读财务报表;基本财务报表-01资产负债表 资产负债表是基本财务报表之一，反映企业在某一特定的日期财务状况的报表，揭示企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者享有的剩余权益。 ;Eg: 20X0年末，李先生和王先生等5人决定每人出资100万元创办一家ABC公司，这样5人共出资的500万元形成了公司的“所有者权益”或“权益资本”。公司设立董事会，招聘了分管投资、技术、生产、采购、人事、财务、营销7个部门的经理，召开了第一次经营管理会议，决定向董事会提出申请银行贷款计划——向银行申请贷款500万元，其中长期贷款300万元，短期贷款200万元。董事会批准了贷款计划，银行也核准了公司的贷款申请。于是，公司就形成了500万元的负债，即来自银行贷款的资本——－债务资本500万元。 这样，公司的资本来源共计为1,000万元，其中所有者权益500万元，负债500万元。即： 企业的总资本＝权益资本＋债务资本 ＝500+（300+200） ＝1,000万元 ;续： 首次债务筹资后，公司经营层开始分工合作，分管投资和技术的经理将700万元用于厂房建设和设备采购安装，于是形成了700万元的“固定资产”；其次，分管生产和采购的经理将200万元用于采购原材料、配件和能??，其中150万元形成“存货”，剩下的50万元形成“预付款”；最后，财务经理将剩余的100万元存入银行，于是形成了100万元的“银行存款”。这时，公司的总资产1,000万元，其中“长期资产”或“固定资产”700万元，“流动资产”300万元，流动资产又包括银行存款100万元，预付款50万元，存货150万元。即： 企业的总资产＝长期资产＋流动资产 ＝700+（100+50+150） ＝1,000万元 ;3.2如何阅读财务报表;解读资产负债表 右边表明资本的来源;基本财务报表-02利润表 利润表是一张反映公司销售收入、成本、费用、所得税和盈利关系的报表，表明公司在过去的一段时期，通过销售产品或提供劳务服务所确认或获得的销售收入和与收入相应的成本及利润。 ;利润表eg： 当ABC公司创立后，便开始生产和销售。1年后的20x1年末，经会计核算，公司20x1年的销售收入达1,000万元，其中90%的销售收入是现金收入，10%形成应收账款；实现1,000万元收入的总成本为800万元，其中：营业成本（包括直接材料、直接人工和制造费用等）是450万元，营业税金及附加50万元，销售费用150万元，管理费用100万元，财务费用50万元。如果，公司的所得税税率为25%。那么ABC公司的净利润是150万元。 ;3.2如何阅读财务报表;解读利润表 1.利润表反映了公司的营业收入、总成本和利润之间的关系。 营业收入 总成本 盈利 营业收入 总成本 亏损 2. 盈利指标 EBIT（息税前利润）＝利润总额＋财务费用 EBITDA= EBIT+折旧和摊销（俗称“现金利润”） ;基本财务报表-03现金流量表 企业的董事会、管理层、投资者和债权人通过资产负债表和利润表，掌握了企业某一时点的资产、负债和所有者权益的状况以及某一期间的收入、成本和利润的状况，那为什么还要编制现金流量表呢？ ;基本财务报表-03现金流量表 树立一个重要的观点“现金为王” 实际上，现金比利润更加重要，企业必须重视现金，要树立起“现金为王”观点 ;基本财务报表-03现金流量表作用 ;解读-03现金流量表 一般由正表和附表构成。正表由经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流量组成。附表是对经营活动现金净流量的产生作的补充。 ;解读-03现金流量表 造血型现金 ;三张主表