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二、税金抵扣-增值税抵扣凭证认证期限 180天内认证 4 票面信息不能错格压线 3 2 1 核对专票“6要素” 确认发票用章 取得抵扣凭证 6 次月申报抵扣 二、税金抵扣-增值税抵扣凭证过期如何抵扣 国家税务总局公告2011年第50号文件对增值税抵扣凭证过期如何抵扣有详细的规定： 对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。 客观原因包括如下类型： 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期； 增值税扣税凭证被盗、抢（及时报警），或者因邮寄丢失、误递导致逾期； 有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期； 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期； 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期； 国家税务总局规定的其他情形。 二、税金抵扣-增值税抵扣凭证过期抵扣需报送资料 对于逾期未认证发票，纳税人可向税务机关提出申请，才能挽回税款抵扣权。逾期认证需要报送的资料： 《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》； 增值税扣税凭证逾期情况说明； 对客观原因不涉及第三方的，如发生自然灾害、社会突发事件不可抗力因素造成的逾期，应说明事件发生的时间、地点、对公司生产经营的实际影响；因办税人员擅自离职，未办理交接的，应说明事情的经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部处理决定； 对客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或者说明； 逾期增值税扣税凭证电子信息； 逾期增值税扣税凭证复印件，应整洁、清晰，注明“原件一致”，加盖公司公章，发票复印件应裁剪成与原发票一样大小。 二、税金抵扣-增值税抵扣凭证不能抵扣情形 二、税金抵扣-增值税抵扣凭证不能抵扣情形 一般规定： 1、非增值税专用发票； 2、伪造的发票； 3、全部联次非一次开具的发票； 4、票物不相符； 5、未按照规定时限开具； 6、发票信息有误； 7、发票涂改、字迹不清晰。 纳税人身份： 1、增值税小规模纳税人； 2、一般纳税人会计核算不健全或不能提供准确税务资料； 3、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的； 抵扣凭证： 1、增值税扣税凭证不符合法律法规； 2、纳税人资料不齐全的； 3、提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，未按规定开具红字发票的； 4、纳税人虚开增值税专用发票的。 二、税金抵扣-增值税抵扣凭证不能抵扣情形 财税[2016]36号文件附件一第二十七条 规定的下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 　　本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 二、税金抵扣—进项抵扣分析（适用于新项目） 3% 进项税额 17%、6% 11% 建筑业增值税专用发票（自开） 建筑业增值税专用发票（代开） 采购固定资产、低值易耗品、办公用品所开具增值税专用发票；住宿费、培训费、油料费、印刷资料费、维修费、咨询费开具增值税专用发票 二、税金抵扣—可抵扣发票种类 一般纳税人开具税票（17%） 一般纳税人信息技术服务、鉴证咨询服务等（6%） 小规模纳税人税务代开发票（3%） 建筑业一般纳税人专票（11%） 三、营改增后公司应对策略 客户管理 会计核算 涉税事宜 合同管理 知识更新 采购管理 策略 相关人员培训，如会计、开票人员、销售、采购人员等 加强日常税务管理，合理税收筹划； 调整合同文本