营改增对企业的影响及应对111.pptx

营改增对企业的影响及应对;关于”增值税”你应该了解……;关于“营改增”你应该了解……(一);关于“营改增”你应该了解(二)营改增试点时间表;关于“营改增”你应该了解(三); 内容提要; 第一部分  营改增试点政策讲解;2016.3.24营改增试点相关发文;主 要 内 容;一、关于纳税人(扣缴义务人);（一）应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人 （二）未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 （三）年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。;12;13;一般纳税人与小规模纳税人的区别;二、营改增涉及到的行业及税率;;必威体育精装版税率表;;三、计 税 方 法;一般计税方法;（一）简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 （二）简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额： 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）;四、销售额的确定（一般规定）;四、销售额的确定（一般规定）;四、销售额的确定（兼营与混和销售）;四、销售额的确定（视同销售）;四、销售额的确定（金融服务）;四、销售额的确定（旅游服务）;四、销售额的确定（建筑服务）;四、销售额的确定（扣除条件）;五、进项税抵扣要求;项目;一、满足什么条件的纳税人可以取消增值税发票认证？ 答：纳税信用A级增值税一般纳税人，自2016年3月1日起取消增值税发票认证；纳税信用B级增值税一般纳税人，自2016年5月1日起取消增值税发票认证。新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间取消增值税发票认证；2016年8月起，除纳税信用A级、B级以外的增值税一般纳税人，不再适用取消增值税发票认证的规定。;二、取消认证后，取得的增值税发票是不是就可以直接申报抵扣或者出口退税？ 答：取消认证后，取得的增值税发票并不能直接用以申报抵扣或者出口退税。目前的取消认证，是指取消纸质发票的扫描认证，符合取消认证条件的纳税人还应通过增值税发票查询平台，完成增值税发票电子信息的有关操作后，方可申报抵扣或者出口退税。若在增值税发票查询平台中未查询到对应的发票信息，还可以按照原来纸质增值税发票的认证方式进行扫描认证。;五、进项税额抵扣（固定资产）;五、进项税额抵扣（固定资产）;六、纳税义务时间;纳税期限;征 收 机 关;七、纳 税 地 点;七、纳税地点（跨地区）;八、有关事项（建筑服务）;纳税人跨县（市）提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。;八、有关事项（销售不动产）;八、有关事项（销售不动产）;八、有关事项（不动产经营租赁）;八、有关事项（不动产经营租赁）;八、有关事项（过渡优惠政策）;免税项目（生活服务13项）;免税项目（生活服务13项）;免税项目（金融服务5项）;免税项目（不动产5项）;免税项目（无形资产3项）;免税项目（特定群体4项）;免税项目（其他2项）;其他过渡事项;第二部分;;;;;“营改增”影响“狠”大;1.营改增给试点企业的税负、税后利润、现金流产生重大直接影响;2.增值税的纳税和征管操作复杂，增加企业的税收管理成本;3.发票管理难度大，涉税风险加大;4.营改增前后的发票管理、税金核算、税企沟通要集团统一操作;5.营改增后财务管理难度增加;6.营改增后，需要对信息系统进行升级;7.营改增对企业的组织架构、营销模式产生重大影响;营改增对企业会计处理的变化－会计科目;营改增对企业会计处理的变化－入账规则;