12月广州课件：年终会计报表72个数据引流的税收变异风险.pptx

年终会计报表72个数据引流的 税收变异风险 (徐箐) ;徐箐个人简介：;互联网+税收所带来企业所得税汇算新要求;通性类指标旨在圈定可能存在虚开发票风险;增值税专用发票用量变动异常;互联网+移动办公;注意：;总结：;企业所得税汇算清缴之后稽查走势分析：;企业所得税汇算之后税务稽查案例新概念;所得税汇算数据与互联网+涉税数据库的对接风险;企业所得税汇算后期产生的风险路径：;税务机关取证数据来源方向：;分析：;损益表————主营业务收入;注意;税务追究三流合一：;第二章节：企业所得税汇算清缴纳税申报注意的37个要点问题;1、房地产企业销售自行开发房地产如何预缴增值税？;2、旅行社提供旅游机票是否可以在计算销售额时扣除？;3、跨区县提供建筑服务的小规模纳税人，能否在劳务地代开增值税专用发票？;4、金融商品转让业务如何确认销售额？;5、跨区县提供建筑服务的小规模纳税人，能否在劳务地代开增值税专用发票？;6、企业既有简易计税项目，又有一般计税项目，营改增后购进办公用不动产，能否抵扣进项税？;7、购买房屋的时间以凭证上什么时间为准？;8、购买土地时，支付的拆迁补偿费是否包含在契税计税价格中？;9、公司转让股权，针对公司的土地、房屋是否需缴纳契税？;10、纳税人在停业期间发生纳税义务，是否需要申报缴纳税款？;11、公司合并、分立，原企业将土地、房屋权属转移到合并、分立后的企业，是否缴纳土地增值税？;12、纳税人申报时，房屋产权证和契税完税证明时间不一致，如何确定购房时间？;13、企业所得税法对股息、红利等权益性投资收益收入如何确认？ ;14、企业员工出差发生的餐费是否可以抵扣进项税额？;15、建筑企业项目部在外地预缴的企业所得税，企业机构所在地在季度预缴时是否可以抵减项目部已预缴的企业所得税？ ;16、会员费收入计算企业所得税时候如何确认收入？ ;17、企业以非货币性资产对外投资何时确认转让收入？;18、跨地区经营在什么情况下，二级分支机构可以不就地分摊企业所得税？;19、以非货币性资产对外投资，一次性转让金额较大，是否可以分期缴纳企业所得税？;20、增值税留抵税额是否能抵减增值税欠税？;21、企业处置自己使用过的固定资产，没有销售额，怎么确定纳税销售额？;22、一般纳税人发生资产重组，在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额能否继续抵扣？;23、纳税人一般纳税人期间取得增值税专用发票认定一般纳税人后是否可以抵扣？;24、股权转让合同按什么比例缴纳印花税？;25、中国居民在境外任职或受雇取得的工资、薪金计算个人所得税时, 是否可以扣除附加减除费用？;26、融资租赁合同如何申报缴纳印花税;27、经法院判决，房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票，如何申报缴纳契税？;28、无租使用别的公司的房产如何缴纳房产税？ ;29、合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？ ;30、企业接收股东划入资产如何缴纳企业所得税？ ;31、购置已装修的房屋，契税计税价格是否包括合同上的装修费用？ ;32、财产保险是否可在企业所得税前扣除？ ;33、纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损?;34、企业的筹办期间是否计算为亏损年度?;35、个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴是否需要缴纳个人所得税？;36、个人以无形资产投资入股，这种投资行为是否需要缴纳个人所得税？;37、跨省异地工程项目的工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得如何申报缴纳个人所得税？;第三章节：企业所得税汇算清缴纳税抵减税收注意的24个要点问题;1、企业通过融资性售后回租方式取得的固定资产，支付的融资利息可以直接在企业所得税前扣除吗？;2、企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费职工教育经费扣除的问题;3、由于固定资产残值率变更，调整的以前年度的折旧是不是不能在2016年企业所得税前扣除？;4、企业员工的个人所得税由企业承担，请问是否可以在企业所得税税前扣除？;5、公司员工因公出差，乘坐交通工具时，按次购买的意外伤害保险，是否可以在企业所得税前扣除？;6、企业每月固定向员工发放的货币性福利是否可以按照工资薪金税前扣除？;7、企业接受境外关联方提供的劳务，哪些劳务费不得在企业所得税税前扣除？;8、企业境外盈利可否弥补境内以前年度亏损？;9、企业撤回投资，需要缴纳企业所得税吗？;10、企业为退休职工缴补充医疗保险，是否需要代扣代缴个人所得税？;11、劳务派遣形式就业的残疾人在享受残疾人税收优惠政策时，属于劳务派遣单位职工还是工作单位的职工？;12、企业雇佣临时工、实习生，支付的工资是否可以计入企业工资薪金在企业所得税前扣除？;注意：;13、离职补偿金能否作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除？能否作为计算职工福利费的基数？;14、企业支付给离职员工的一次性经济补偿金是否作为计