2015年会计专业技能抽查题库(会计电算化)试题解析.doc

2015年会计专业技能抽查题库（会计电算化）试题解析 一、财务软件操作技能 系统始初化技巧： 操作员权限：把填制凭证人员的权限改设为“总账”的所有权限或账套主管，到做完题目之后再改回来试卷要求。 增加基础档案时快捷键：增加：F5；保存：F6；修改：F7。 增加基础档案时若出现多余的空行按ESC键。 增加会计科目的操作：库存商品、主营业务收入、主营业务成本三个会计科目的结构要一致，即无论卷面是否有写明，在增加这三个会计科目明细科目时要一致，利用“成批复制”的方法操作，以保证在期末销售成本结转时能自动生成凭证。 凭证填制技巧： 填制凭证时快捷键：增加：F5；保存：F6。 填制凭证时：摘要尽量简单，字少。 冲销凭证时：进入“填制凭证”窗口，点击“制单——冲销凭证”，输入需要冲销的凭证号。 存货采用全月平均加权法的操作：月末进行领料处理，查询“原材料——XXX”明细账，选择“包含未记账凭证”，点击“数量金额式”，查询加权平均单价（加权平均单价的小数位数按卷面说明进行设置，没有说明的默认为5位小数位）。 存货采用移动平均加权法的操作：当即领料当即处理，查询“原材料——XXX”明细账，选择“包含未记账凭证”，点击“数量金额式”，查询加权平均单价（加权平均单价的小数位数按卷面说明进行设置，没有说明的默认为5位小数位）。 存货采用先进先出法的操作：当即领料当即处理，查询“原材料——XXX”明细账，选择“包含未记账凭证”，点击“数量金额式”，查询期初单价和本期采购材料单价及期初数量和本期采购数量，并根据数量和单价进行计算（加权平均单价的小数位数按卷面说明进行设置，没有说明的默认为5位小数位）。 计提坏账准备的操作：查询“应收账款”明细账，选择“包含未记账凭证”，查询应收账款期末余额，以该金额进行计提。若坏账准备有期初余额，则要考虑。 制造费用结转的操作：查询“制造费用”明细账，选择“包含未记账凭证”，查询制造费用本期发生额，以该金额进行结转。 本月产品全部完工入库的操作：查询“生产成本”明细账，选择“包含未记账凭证”，查询生产成本本期发生额，以该金额进行结转。 计提城建税和教育费附加的操作：查询“应交增值税”明细账，选择“包含未记账凭证”，查询应交增值税本期发生额（贷方——借方），以该金额进行计提。若贷方借方，则该题不做凭证。 期末销售成本结转的操作：做该题之前所有的凭证审核记账，再设置“期末——转账定义——销售成本结转”中对应的会计科目（库存商品，主营业务收入、主营业务成本），然后点击“期末——转账生成——销售成本结转”自动生成凭证。 期间损益结转的操作：做该题之前所有的凭证审核记账，再设置“期末——转账定义——期间损益结转”中对应的会计科目（本年利润），然后点击“期末——转账生成——期间损益结转”自动生成凭证。卷面上有要求做2张凭证的，一定要做2张凭证，没有说明的可以做1张凭证。 二、业务核算解析 1．购买材料： 1）借：原材料（有入库和发票） 应交税费——应交增值税（进） 贷：银行存款 / 应付账款 2）采购材料（入库无发票） 借：原材料 贷：应付账款 3）采购材料（入库时有损耗） 借：原材料（实际入库数量实际支付的金额） 应交税费——应交增值税（进） 贷：银行存款 / 应付账款 4）采购材料预付账款) 借：原材料 应交税费——应交增值税(进) 贷：预付账款5）采购材料 运输费 借：原材料 应交税费——应交增值税(进) 贷：银行存款 / 应付账款 6（款到货未到） 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进） 贷：银行存款 / 应付账款 1）2） 贷：银行存款 / 应付账款 3．预付货款 借：预付账款 贷：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税销贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销） 库存现金 / 银行存款 管理费用（*办公室、采购部、财务部等） 销售费用（*销售部门） 其他业务成本（*经营租出固定资产） 贷：累计折旧 6．分配本月工资 借：生产成本（*生产工人） 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 贷：制造费用 8．产品全部完工入库 借：库存商品 贷：生产成本（本月材料+人工+制造费用） 应交增值税=销进 正数销进 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税 ——应交教育费附加 正数销进