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国库经收业务培训 目 录 国库经收业务基本知识 当前存在的一些不足 主要管理制度、办法 国库经收处主要职责 国库经收处主要权限 国库经收业务管理 罚则 一、国库经收业务基本知识 是按有关规定办理的预算收入的经收业务 是国库会计核算系统的重要组成部分 是各级预算资金收纳、报解的最基层的第一道关口 工作质量直接影响到国库资金的安全与完整 二、当前国库经收业务中存在的一些不足 国库经收业务出现网点集中趋势 国库经收网点不明确 存在拒收预算收入的现象 国库经收业务不规范 三、国库经收业务主要管理制度、办法 《关于农村信用社办理乡镇国库和国库经收业务的管理规定》（银发[1998]232号） 《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民银行令[2001]第1号） 《中国人民银行关于进一步做好国库经收工作的通知》（银发[2007]216号） 《转发中国人民银行福州中心支行关于重申商业银行、信用社办理国库经收业务有关问题的通知》（闽农信办〔2009〕116号）等 四、国库经收处主要职责 经收预算收入的信用社均为国库经收处 。 认真执行《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》等有关法规、制度办法。 确保预算收入准确、及时、完整入库，不得延解、占压和挪用。 接受上级国库的管理、检查和指导，认真总结经验、及时纠正存在的问题。 协助征收机关组织预算收入及时入库。 五、国库经收处主要权限 有权拒绝受理不符合要求的缴款书 ；对超过缴款期限的缴款凭证有权退回 。 属代收性质，不得办理预算收入退付 。 有权拒绝办理违反有关规定的国库经收业务，并及时向上级国库部门报告。 六、国库经收业务管理 使用“2013待结算财政款项”科目进行专户核算，不得转入其他科目。 对缴款书的以下内容进行认真审核： 预算级次、预算科目、征收机关、指定收款国库等要素 ； 大小写金额是否相符，字迹有无涂改； 纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全； 印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符； 纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符。 七、罚则 占压、挪用所收纳税款的，按《金融违法行为处罚办法》予以处罚； 国库经收处不按规定设置“待结算财政款项”科目核算其经收税款的，视情节轻重，处1000元以上、5000元以下的罚款； 国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的，视同挪用预算收入处理。并视情节轻重，处5000元以上、20000元以下的罚款； * * 凡在国库经收处开立存款账户的，应直接通过国库经收处办理转账缴税；未开立存款账户用现金缴税的，国库经收处不得以任何理由拒收。 不得违规为征收机关开立预算收入过渡户。 《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》有相关的规定； 《中华人民共和国国家金库条例实施细则》第十五条规定：各征收机关对自收汇缴的税款和其他预算收入，应于当日入库；不得将税款和其他预算收入存入征收机关的经费账户，也不得存入储蓄账户和其他账户。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十九条规定：税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库，税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户。 违反规定为征收机关设立过渡账户的，人民银行有权责令其撤销过渡账户，并将预算收入在过渡账户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库；预算收入资金按预算级次缴入相关国库。 积极与国库、财政、征收机关加强联系，沟通情况，协调关系，共同做好国库经收工作。 国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用。 网点在受理缴款书后，在各联次上加盖有日期相同的收（转）讫业务印章； 如凭纸质凭证入库的，应于当日通过电子汇兑将款项划至联社清算中心，并注明摘要。如因特殊原因当日无法汇出的，必须在下一个工作日上午前必须将款项汇出，不得延解、占压和挪用； 款项划出后，各网点应及时将纸质缴款凭证传递到联社清算中心通过票据交换进行入库。 国库经收处收纳的预算收入在未上划以前，如发现错误，应将缴款书退征收机关或纳税人更正，重新办理缴纳手续。 国库经收处收纳预算收入时，除国家另有规定外，不得向缴款人收取任何费用。