货币资金审计.pptx

任务三 货币资金审计;;付款;;一、货币资金内部控制;一、货币资金内部控制;一、货币资金内部控制;一、货币资金内部控制;一、货币资金内部控制;一、货币资金内部控制;一、货币资金内部控制;一、货币资金内部控制;二、货币资金内部控制测试;内容;一、库存现金;（一）概念;有利于巩固和严格现金管理制度，维护结算纪律。 有利于提示现金收支业务中的差错弊端。 有利于保护现金的安全完整。;（二）审计目标;（三）、库存现金的控制测试;（四）库存现金的实质性测试;1、库存现金监盘;盘点注意事项;盘点的方法;盘点的步骤;编制库存现金盘点表;在进行盘点时，要注意以下要点：;库存额度;2、库存现金日记账的审查;3、库存现金收付业务的审查;注意要点：;注意要点：;;;调账： 2014年1月20日库存现金实有数= 2014年1月20日库存现金账面数= 2014年1月20日账实相符，据此，倒推出2013年12月31日的实存数如下： 2013年12月31日实存数=3453.03+11610-10575=4488.03 与2013年12月31日账面数（4779.45元）核对，可知其账实不符，发生短缺219.42（4488.03-4779.45）元 ;评价及处理： 短缺数应进一步查明原因，其中200元为出纳挪用现金，19.42元为收付差额。对出纳挪用库存现金一事，应严肃批评，并责成其早日归还；对收付差错，应提高业务水平。 库存现金收支业务没及时编制记账凭证和记账，未做到日清月结； 职工徐芳借款630元，未经总经理和财务经理同意签字，属于白条抵库，存违纪行为，审计人员应进一步查明其借款的真实性，并督促被审单位及时收回。 库存现金限额超过了888.03（4488.03-3600）元，应及时送存银行。;一般舞弊方式：;常见审计发现：; 私设小金库;私设“小金库”的常用手法;审计风险提示;二、银行存款;（一）银行存款的审计目标;（二）、银行存款控制测试;（二）、银行存款控制测试;;;;关注定期存款;;银行存款记账常见的舞弊现象;银行存款记账常见的舞弊现象;银行存款记账常见的舞弊现象;银行存款记账常见的舞弊现象;;审查审计工作底稿，可见审计人员主要进行了四个审计程序：编制了银行存??明细表，三核对相符；获取了银行对账单，其余额与明细账调节相符；摘录了30笔会计分录，无审计意见；复印了2张会计凭证及其原始单据，无审计意见。　　我们发现银行存款审计方面存在如下问题：;2.未对银行存款余额进行函证，仅核对了银行对账单和调节表。因为“对账”控制点没有，与其相关的银行对账单和调节表的证明力大打折扣，而函证这一关键程序未执行。;项目组织管理方面存在的问题：;质量控制方面存在的问题;;谢谢