总经理的财务管理4.ppt

第六讲 怎样建立全面财务管理体系？ 例：成本管理流程 如何保证各种控制措施执行？ 只有体系才是最终保证！ 第七讲 赢在执行 赢在执行！ 算笔小账： （材料２０００＋人工１０００＋折旧费２０００＋水电９００＋其他１０００）＝６９００／１日Ｘ３０＝月２０７０００Ｘ１２＝２４８４０００Ｘ１０年＝２千四百万！ 有思路方法+执行=成功+效益！ 成本管理，立即见效！ 做不做得到？ 值不值得做！ 做最专业、最系统化的企业全员培训平台 * 聚成华企在线商学院 《总经理的财务管理》 讲师： 康军祥 1、业务体系 27 个子系统均应建立起来！ 怎样构建全面、现代化财务管理体系？ 第一步 2、功能体系 重新规划设计： 预测、预算、核算、控制、分析、考核、评价7大功能 切实应用并尽可能的数据关联！ 第二步 怎样构建全面、现代化财务管理体系？ 1、现代财务管理功能设计 是否应用责任中心-成本性态-标准成本法管理？ 如果应用，认真到什么程度？ 2、财务管理功能规划设计 财务预测 财务预算 财务核算=计算+确认 +财务处理 财务控制 财务考核 财务分析 财务管理支持、决策支持！ 数据自动共享 真正实现下列财务管理功能： 财务预测 财务预算 财务 考核 /分析 财务核算 财务控制 现代财务 3、建立核算体系—夯实基础数据 建立健全15个核算体系 建立、健全基础数据 物料分类、编码 BOM 标准成本 标准价格 安全库存 。。。。。。。。。。 第三步 怎样构建全面、现代化财务管理体系？ 1、组织 2、岗位 3、职责权限 4、流程 5、方法 6、操作表、单 7、工具 8、制度与规范 财务管理的实际执行体系 现代财务管理执行体系的8大要件！ 只有体系，才是保障！ 第三步 财务管理执行体系——组织 1、管理组织架构 真实架构——会计部、财务部、计财部 虚拟架构——预算、成本管理委员会（小组） 但是至少 要得到下列 至少得到7个关联部门的支持！ 成本、预算 首先是组织问题 财务管理执行体系设计—关联部门协同支持 行政后勤管理 营销 生产 采购 仓库 车间 销售 人力资源 2、岗位 设计明确的《财务核算管理岗位》 与HR结合：明确制订职责权限、岗位分工 财务管理执行体系设计—岗位定义 3、职责权限 《部门职责权限说明书》 《岗位职责权限说明书》 与HR绩效考核结合，切实执行 财务管理执行体系设计—职责权限定义 4、财务流程定义 总体、49分支流程 计算流程： —— 两种流程皆支持！ 核算流程 管理流程： ——财务的宏观管理流程 制订正确流程 是关键之一！ 财务管理执行体系设计—业务流程 例：标准的制造业成本核算流程 要素费用的归集 直接费用 辅助生产 制造费用 停工损失的归集与分配 XXX某对象生产费用合计 本期完工产品成本 期末在产品成本 废品损失分配前 合格品成本 废品损失的归集与分配 不可修复废品损失 可修复废品修复费用 废品损失分配后 合格品成本 2分配 1分配 3分配 4分配 5分配 6分配 参数设置 基础资料 初始数据 相关系统设置及业务处理 系 统 初 始 成本资料设置、分配标准设置 数据录入 费用分配 成本预测（一期以后） 成本计算 成本控制 成本分析 成本考核 凭证管理、期末处理 责任成本、标准成本等西方管理 例：全面预算的体系、编制流程 预 算 委 员 会 一、基本原理与方法 目标利润 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 现金预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 单位产品成本及存货预算 销售、财务、管理费用预算 专 门 决 策 预 算 编制 审批 执行 分析 考核 5、财务核算管理具体方法 责成财务部、成本、预算管理组书写具体的、细致的： 《工薪核算、管理方法》 《资产核算、管理方法》 《成本核算方法》等 制订正确方法 是关键之一！ 财务管理执行体系设计—方法定义 6、单据的设计 1）、物流单据 ——领料单、完工入库单、折旧费用单等 2）、财务单据 ——费用报销、差旅费单、工资单等 3）、成本单据 ——生产劳务统计单、工时记录 4）、成本计算表格、输出报表、分析报表格式 重新设计公司财务关联系列 表、单！ 凡涉及资金皆为财务单据范畴！ 财务管理执行体系设计—单据设计 7、工具的现代化 ——尽可能的应用：ERP、财务管理软件！ ——实现财务管理的自动化、信息化！ 选好用好ERP 成本软件！ 工欲善其事！ 财务管理执行体系设计—工具优化、整合 法制财务、绳之以法！ 8、书写成《财务管理制度、规范、办法》 形成制度！ 财务管理执行体系设计—工具优化、整合 几个难点子系统如何建立？ 存货核算 成本核算管理 车间统计核算 全面预算 税务规划 内部牵制控制制度 财务分析、决策支持！ 很多企