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中国遗产税税法解析 主讲人：王秦梅 面对税赋我们只能义务--- 个人所得税 第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：??? 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；??? 二、储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息；??? 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；??? 四、福利费、抚恤金、救济金；??? 五、保险赔款；??? 六、军人的转业费、复员费；??? 七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；??? 八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；??? 九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；??? 十、经国务院财政部门批准免税的所得。 中华人民共和国遗产税暂行条例（草案） 第一条? 凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。 本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。 …… 第五条?下列各项不计入应征税遗产总额： （一）?遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产； （二）?经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料…… （三）?被继承人自己创作，发明或参与创作，标明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术； （四）?被继承人投保人寿保险所取得的保险金； …… 您最关心的问题什么？ 生 财 理 财 保 财 富人赚钱的目的是什么？ 传承（子孙代代富贵） 享受 回馈社会 财税平衡决定资产传承 个人所得税 5%——45% 企业所得税 25% 房产税 0.4%——1.2% 物业税 0.1%——6% 遗产税、赠予税 5%——55% 近年来遗产税呼声越来越高 贫富分化——96万亿万富翁 保障体系不健全、福利不完善 公益和慈善不完善 开征遗产税时机已到 征税前期准备 银行开户实名制 全国实现银行联网 房产、土地管理录入计算机 换发芯片身份证 年收入12万以上申报所得税 《物权法》实施 税前移民： 无论中国人、外国人，在去世后在中国境内的所有资产都要缴税 什么可以免税？ 做慈善和公益事业 以古董和字画的形式遗给家人 人寿保险所得保险金 离岸理财 信托 古董字画—— 变卖成现金，要缴税； 拍卖过程中要交手续费； 拍卖成功，要交拍卖税！ 被保险人身故，同时作为投保人 夫妻共同投保相同等额的保险 孩子做的多，规避赠予税 遗产税——80万起征 纳税净额 税率 扣除数 不超50万 10% 0 50——200万 20% 5 200——500万 30% 25 500——1000万 40% 75 1000—2000万 50% 175 2000-5000万 60% 第二十六条 5000万以上 55% 375 遗产税的计算公式：第九条 应征遗产税税额=应征税遗产净额×适用税率－速算扣除数。 保险如何避遗产税 夫妻共同投保相同等额的保险，避税最合理（加保鸿发的理由） 孩子做的多，规避赠予税 鸿发年年示例： 30岁 张先生 总资产2700万 年缴80万 交10年 共交800万 89岁身故：总收益7697万 规划前 规划后 节税 增值 保全资产 缴税 2700*50%=1175万 （交税额） 1900*40%=760万 415万 继承资产 2700-1175=1525万 8837万 6137万 7312万 继承 现金 ＄1 —— ＄1 出卖房屋 ＄1.3 —— ＄1 抵押货物 ＄2.1 —— ＄1 人寿保险金 ＄0.03至0.04—— ＄1 推销 了解他的需求 找到他的担忧 理财先理心 不是一种选择 不是一种资格 销售鸿发的理由 大人小孩‘都适用’的产品 保监会限制开发的险种类型产品 通胀情况下,最佳的资产配置产品 销售鸿鑫的理由 利用客户大回访,利用展业工具给客户保单体检,通过保额计