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操作步骤 第一步：基础数据采集： 1.出口货物明细录入 2.出口货物明细收齐(隔月) 3.出口货物明细冲减(隔月调整) 第二步：免税货物数据采集 第三步：一致性检查，生成预申报数据 1.生成申报数据网上预审（得到反馈信息） 2.生成申报数据优盘预审（得到反馈信息） 新企业所得税法讲解 内容提要： 基本要求 总体框架 主要内容 基本要求： “五统一”： 一、统一税法并适用于所有内外资企业 实行法人所得税 ,划分居民企业和非居民企业。 二、统一并适当降低税率 税率25%（小型微利20%，高新企业15%）。 三、统一并规范税前扣除范围和标准 放宽内资企业扣除标准 。 四、统一并规范税收优惠政策 产业优惠为主，区域优惠为辅。 五、统一并规范税收征管要求 总体框架 新法八章60条，条例八章133条 第一章：总则 （法4条，条例8条） 主要规定一些原则问题，包括：纳税人范围、纳税人种类划分、应纳税的所得范围、法定税率等基本概念。 第二章：应纳税所得额（法17条，条例66条） 本章是关于企业所得税的计税依据，是核心部分。条例分为四节：一般规定、收入、扣除、资产的税务处理。 第三章：应纳税额（法3条，条例5条） 本章明确规定了企业所得税应纳税额的具体计算方法。内容虽然不多，但它是核心内容之一。 第四章：税收优惠（法12条，条例21条） 本章对统一后的企业所得税优惠政策进行了重新调整，将过去的以区域优惠为主的格局调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的新格局。以原内外资企业所得税相比 ，新法及条例在优惠范围、优惠方式上有了较大的调整。有扩大、保留、替代和取消。 第五章：源泉扣缴（法4条，条例6条） 本章是关于预提所得税源泉扣缴方面的规定。适用于非居民企业在中国境内未设机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的征收管理。 第六章：特别纳税调整（法8条，条例16条） 本章对关联交易的税收处理以及其他反避税措施作出规定，是反避税的全面立法，对成本分摊、预约定价、提供资料、受控外国公司、资本弱化、一般反避税条款以及反避税罚则作了比较详细的规定。 第七章：征收管理（法8条，条例7条） 本章是关于企业所得税的征收管理的特别规定，比如纳税地点、汇总缴纳、纳税年度、纳税方式等问题优先适用本章规定，其次适用《征管法》的规定。 第八章：附则（法4条，条例3条） 本章主要规定了新法实施后的过渡措施、税收协定优先、授权国务院制定实施条例、废止老法与税法施行时间等内容。 主要内容 纳税人 税率 应纳税所得额 应纳税额 税收优惠 源泉扣缴 特别纳税调整 征收管理 过渡优惠政策 一、纳税人 新法： 第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 回放： 原内资企业所得税以独立核算来界定纳税人，并要求同是具备三个条件：一、在银行开设结算账户;二独立建立账簿;三编制财务会计报表和独立计算盈亏。 原外资企业所得税以依法注册登记来界定纳税人，其实质就是承担有限责任风险或者自负盈亏，基本是以法人作为纳税人。 变化： 本法以公司制和非公司制存在的各种形式的企业和取得收入的组织，确定为企业所得税纳税人。 关键词： 1、其他取得收入的组织。事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事其他经营活动的其他组织（基金会、商会、农民专业合作社等）。 2、个人独资企业、合伙企业。（没有法人资格，承担无限责任）条例第