1.1商业银行的产生及发展1.1.1商业银行的概念商业银行.ppt

净利息收入与敏感性缺口和利率变动关系表 3.2.2 《巴塞尔协议》的主要内容 存款定价的方法 成本加利润存款定价法 边际成本定价法 其他方法 核心资本 附属资本 权益资本（实收股本） 公开储备 未公开储备 普通贷款损失准备 混合资本工具 重估储备 长期次级债务 普通股 非累积优先股 3.2.3 核心资本Core capital （一级资本） 1、核心资本特征 （1）永久性：不能赎回 （2）免费性：不对所得资本征税或收费 （3）止损性：可永久用于补偿银行损失 2、核心资本构成 （1）权益资本（equity capital） ①普通股（common stock） 普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，具有永久性。 权益资本（实收股本） 公开储备 普通股 非累积优先股 ②非累积性的优先股（preferred stock） 优先股：股份制商业银行发行的、在收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票。 只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的 义务 银行没有法律义务支付累积未分配的股息 优先股股息不能从税前盈余中扣除 优先股股息支付义务先于普通股 （2）公开储备(disclosed reserve) 从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成部分。 ① 留存盈余（undivided profits） 也被称为未分配利润，是由银行内部来源形成的盈余，是税后利润中应分给股东而未分的部分。 留存盈余 资本盈余 ②资本盈余（surplus） 也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。 商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即溢价收入。 另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所增加的资本等等。 3.2.4 附属资本Supplementary capital （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备 （2）普通贷款损失准备：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （3）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具 （4）重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而增加的储备。 （5）长期次级债务：由外部投资者提供的长期债务。 次级 债务（Subordinated Debt）：固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。 清偿顺序：存款 次级债券 优先股 普通股 债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能分享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。 比例最多仅相当于核心资本的50％ 1、资本充足率（Capital Adequacy Ratio，简称CAR）： 资本总额与加权风险资产总额的比例。 反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。 3.3.2 资本充足率的定义及其计算 抑制风险资产的过度膨胀 保护存款人和其他债权人的利益 保证银行等金融机构正常运营和发展 2、核心资本充足率＝核心资本/ 风险加权资产 ×100％ ＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100％ ≥4% 3、资本充足率＝总资本/ 风险加权资产 ×100％ ＝核心资本＋附属资本/（信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险）×100％ ≥8% 信用风险资产总额 = 表内加权风险资产 + 表外加权风险资产 表内加权风险资产 = ∑（表内资产×风险权数） 表外加权风险资产 = ∑（表外项目资产×信用换算系数× 表内对应项目资产的风险系数） PS: 表内资产风险权数，分别设置0%、10%、20%、50%、100%五个权数。 可查表 表外项目风险权数：将其本金数×信用转换系数，转换为表内业务量 根据表内同等性质的项目进行加权 转