银行业扩展分类标准元素清单.PDF

附件 2： 银行业扩展分类标准元素清单 银行业扩展分类标准元素是在财政部2010年 10月 19 日发布的企业会计 准则通用分类标准（以下简称通用分类标准）的基础上，依据国家标准化管 理委员会发布的 《可扩展商业报告语言 （XBRL）技术规范第 1 部分：基础》 （GB/T25500.1­2010）、《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第 2 部分： 维度》（GB/T25500.2­2010）、《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第  3  部分：公式》（GB/T25500.3­2010）、《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规 范第 4 部分：版本》（GB/T25500.4­2010）系列国家标准，从企业会计准则、 应用指南、 会计准则解释 （以下简称企业会计准则 ） 等中提取的、 适用于 XBRL  报告的财务报告基本概念。银行业扩展分类标准元素清单按照银行业财务报 告列报共性内容和扩展链接角色组织，展示了银行业扩展分类标准对财务报 告各组成部分的建模方法。 一、概述 本版银行业扩展分类标准中的财务报告概念 （元素 ）总数为 2031 个，其 中扩展元素 828 个，直接引用通用分类标准元素 1203 个。元素使用了《可扩 展商业报告语言 （XBRL）技术规范》（GB/T25500­2010）系列国家标准定义 的 3 类元素 （替换组 ）：数据项（Item）、超立方体项（HypercubeItem）和维 20  度项（DimensionItem）。 银行业扩展分类标准元素的名称按照计算机能够识别的规则 以英文命 名。为便于广大会计人员和公众理解，元素清单中以银行业扩展分类标准元 素的中文列报标签为展示基础，将元素按照所归属的扩展链接角色 （ELR ） 和银行业财务报告列报内容顺序组织排列后形成列表，以更好地说明元素的 含义和元素间的层次关系。 元素清单按照企业会计准则的列报要求展示了银行业扩展分类标准的元 素层级以及其中的元素，同时包含了元素的类型信息（如文本，货币等）。 二、元素清单主要内容说明 元素清单按具体的银行业财务报告列报内容顺序列示了所有元素，在每 个财务报表部分中按扩展链接角色 （ELR ）组织元素。元素清单主要包括两 列内容：元素层级、元素类型 （如下图所示） 。 第一列 第二列  (元素层级)  (元素类型)  元 素 元素类型  [900804]  附注_交易性金融资产 交易性金融资产信息披露  [text block]  text block  交易性金融资产的年初期末余额  [abstract]  为交易目的而持有的金融资产  X  为交易目的而持有的债券  X  其他为交易目的而持有的金融资产  X  基金  X 21  权益工具  X  指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产  X  指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券  X  其