撰写商业计划书中的财务分析教程.ppt

第二十七条　股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。　　对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。　　全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。 第二十八条　股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。　　股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。 第三十六条　公司成立后，股东不得抽逃出资 第八十一条　股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。　　股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。　　股份有限公司注册资本的最低限额为人民币五百万元。法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。 马 巾 英 湖南师范大学商学院 博士 硕士生导师jyma2002@126.com * 7 7 7 湖南师大商学院 马巾英 博士 湖南省黄炎培杯创业规划大赛历届评委 湖南省挑战杯创业大赛湖南师大评委 湖南省中小企业创新基金项目财务评审专家 国家科技部战略性新兴产业财务评审专家 　 财务分析是商业计划书中极其重要的组成部分，是需花费相当多的时间和精力来编写的部分，其专业性比较强。 财务规划和企业的生产计划、人力资源计划、营销计划等都是密不可分的。围绕着公司所有的经营活动，在财务规划部分，需要告诉人们，创立公司的资金从哪来？资金将用于哪些方面？够不够用？不够怎么办？资金的使用效率如何？投资报酬率有多高？有没有投资风险？资金如何合理的退出企业？等等。 要完成财务规划，必须要明确下列问题：(1)产品在每一个期间的销售量有多大？(2)什么时候开始生产线扩张？(3)每件产品的生产费用是多少？(4)每件产品的销售定价是多少？(5)使用什么分销渠道，所预期的成本和利润各是多少？(6)需要雇佣那几种类型的人？工资等费用预算是多少？等等。 财务分析是对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。 1. 财务预测前提 2. 资金来源与使用分析 3. 未来3-5年资产负债表、利润表、 现金流量表的编制与分析 4. 项目投资效益分析 5. 项目融资需求分析 6. 投资者退出方式 做好产品分析 做好市场调查分析 做好销售模式分析 注册资本、资本构成、无形资产作价入股比例。 是否有借入资金、风投资金？ 资本结构如何？ 资金是如何运用的？ 资产负债表 编制方法: 需说明的事项: 公司的资金从哪来，到哪去了？ 公司的财务结构如何？恰当否？ 公司偿债能力、营运能力如何？ 编制方法: 需说明的事项： 公司的经营实力 公司的盈利能力 公司的经营成长性、发展趋势 编制方法: 需说明的事项： 公司现金流入流出的结构 真实的收益能力如何？ 净现金流的趋势和公司的成长性 总成本包含:主营业务成本;销售费用;管理费用;财务费用等等 成本 主营业务成本 直接人工 直接材料 其他直接 制造费用 生产管理人员 折旧 维修 办公 水电 劳保 其他 管理费用 三项费用 行政管理人员工资和福利费 * 办公设施折旧费 * 维修费 * 办公用品 * 低值易耗品摊销 办公费 * 差旅费 * 工会经费 * 职工教育培训费 * 劳动保险费 * 咨询费 * 诉讼费 * 董事会会费 技术转让费 * 上交管理费 * 无形资产摊 * 存货跌价准备 * 坏帐损失准备 * 业务招待费 销售费用 财务费用 * 广告费