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第四部分 固定 资产 本章要点： 1．了解固定资产管理系统的特点、任务、基本功能和业务流程。 2．了解固定资产系统初始化设置的内容，掌握固定资产初始卡片的录入技巧与主要卡片项目的定义方法。 3．掌握固定资产变动资料处理的程序和方法。 4．掌握固定资产折旧的计提和自动转账凭证的设置与传递方法。 4.1 概述 （二）固定资产管理系统的特点 １.固定资产卡片是对固定资产进行管理的一种独有的方式，对固定资产的日常管理表现为对固定资产卡片的管理和维护。 ２.固定资产核算过程中日常数据的输入与输出的工作量相对较少，但存储数据的量较大。 ３.固定资产核算中资产价值转移以折旧方式来进行，折旧计算方法较为复杂，对成本费用的影响较大。需要建立严格的固定资产变动数据采集制度。 二、固定资产管理系统的数据流程 三、固定资产管理系统的基本功能模块结构 四、固定资产管理系统的基本操作过程 一、建立固定资产账套 例如，将固定资产代码级数设置为“2-2-2”结构，即固定资产代码共分3级，一级代码、二级代码和三级代码的位数均为2位，则对于生产用机床，可按以下方式来核算： 10 生产用固定资产 1010 机床类资产 101001 车床 101002 磨床 …… 一、建立固定资产账套 二、固定资产卡片结构定义 ——对于固定资产卡片项目中的自定义项目，必须在装入卡片之前设置完成，一旦开始录入卡片后即不允许再作修改。 资产类别设置 部门对应折旧科目设置 增减方式设置 使用状况设置 折旧方法设置 对固定资产卡片项目的操作内容有： （1）增加卡片项目。增加一个自定义的卡片项目。 （2）删除卡片项目。删除一个不再使用的自定义卡片项目。 （3）保存定义的卡片项目。保存当前增加或修改的卡片项目。 三、初始卡片录入 一、资产的增加和减少 二、固定资产卡片管理 卡片管理是指对固定资产管理系统卡片进行的综合管理。 三、资产变动 资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，系统把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。 资产变动操作包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。 四、折旧处理 （一）录入工作量 采用折旧方法是工作量法的所有资产的工作量信息 （二）计提折旧 计提本月折旧； 然后可以查询折旧清单和折旧分配表。 * * 一 、固定资产管理系统的任务与特点 （一）固定资产管理系统的任务 １.管理固定资产卡片。 ２.管理固定资产的增减变动情况。 ３.计提折旧、分配折旧费用。 4.2系统初始化 （1）增加核算单位，即设置账套。 （2）固定资产代码级数设置。 （3）部门分级设置。 （4）删除核算单位，即删除账套。 （5）修改核算单位信息。 4.2系统初始化 （1）增加核算单位，即设置账套。 （2）固定资产代码级数设置。 （3）部门分级设置。 （4）删除核算单位，即删除账套。 （5）修改核算单位信息。 部门设置 基础设置的部门设置已作了具体设置，可作为共享信息资源。 4.3 日常管理与月末处理 新增卡片的同时还需要做什么处理？ 新增资产卡片需要入账——资产增加的记账凭证