第七章 税收征收管理法律制度-行政管理相对人违反税收法律制度的法律责任.pdf

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料 经济法基础 第七章　税收征收管理法律制度 知识点：行政管理相对人违反税收法律制度的法律 责任 ● 详细描述： 【提示】滞纳金只是针对抗税行为追缴的，骗税行为无此项。 例题： 1.模拟税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追 征税款和滞纳金的有（）。 A.纳税人偷税 B.纳税人抗税 C.纳税人骗税 D.纳税人计算错误少缴税款 正确答案：A,B,C 解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳 金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追 征。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属 于行政处罚的有（）。 A.确认适用税率 B.确认纳税期限 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权 正确答案：C,D 解析：根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违 法所得；停止出口退税权等。 3.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记 。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权 对其采取的措施是( )。 A.处以2000元以下的罚款 B.没收经营所得 C.提请司法机关查封财产 D.需要请工商行政管理机关吊销营业执照 正确答案：D 解析：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的 ，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。 4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机 关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是 (    )。 A.处以2 000元以上10 000元以下罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得 D.提请公安机关查封其财产 正确答案：B 解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的 ，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 5.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关 在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。 A.5年 B.6年 C.8年 D.10年 正确答案：A 解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误（指非主观故意的计算公式运 用错误以及明显的笔误），未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追 征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。 6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可 以行使的权力有( )。 A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以罚金 正确答案：A,B,C 解析：根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并 处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。 7.根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选 项中，正确的有( )。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款 正确答案：B,C 解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴 税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 8.根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。 A.纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应缴税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴税款 正确答案：A,B,C,D 解析：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 ，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而 拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 9.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机 关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(）。 A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以2 000元以上1万元以下的罚款 C.向人民法院提起诉讼 D.没收其经营所得 正确答案：A 解析：纳税人不办理税务登记