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* * 某企业2011年8月份银行存款日记账的余额为300000元，银行对账单余额为360000元，经逐笔核对，查无错帐，但有如下几笔未达账项： （1）企业收到支票一张120000元的销货款，已记银行存款增加，尚未送到银行。 （2）企业开出支票一张80000元支付购料款，已记银行存款减少，而持票人尚未将支票送达银行。 （3）银行收到外地某单位汇来的本企业销货款150000元，银行已登记入账，企业尚未收到收款通知。 （4）银行代企业支付电费50000元，银行已登记入账，企业尚未收到付款通知。 根据以上资料编制“银行存款余额调节表”，并说明调节后的存款余额的含义，对银行已入账而企业未入账的业务和本单位已入账而银行未入账的业务是否作帐务处理，并说明理由。 * * 银行存款余额调节表 2011年8月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款 银行对单账余额 日记账的余额 300000 360000 加：银行已收 加：企业已收 120000 企业未收款 150000 银行未收款 减：银行已付 50000 减：企业已付 企业未付款 银行未付款 80000 调节后的存款余额 400000 调节后的存款余额 400000 * * 三、实物资产的清查 实地盘点法 ??? 方法有：逐一盘点法/ 测量计算盘点法/抽样盘点法??? 四、往来款项的清查 ?往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。 * * 第三节 财产清查结果的处理 一、固定资产盘盈盘亏 1、盘盈(原理) 借：固定资产（折余价值） 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 2、盘亏 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产（原值） 借：营业外支出（净值） 贷：待处理财产损溢 * * 二、存货盘盈盘亏 1、盘盈（计量错误） (1) 借：原材料\库存商品 贷：待处理财产损溢 (2)借：待处理财产损溢 贷：管理费用 * * 2、盘亏损坏 借：待处理财产损溢 贷：原材料\库存商品 借：其他应收款（保险赔款、过失人赔偿） 管理费用（计量错误、自然损耗） 营业外支出（自然灾害、火灾非常损失） 贷：待处理财产损溢 * * * * * * （二）总分类账的格式和登记方法 　总分类账的格式 总分类账最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。 　总分类账的登记方法总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记。 * * * * （三）明细分类账的格式和登记方法 　明细分类账的格式 格式有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式（或称平行式）等多种。 （1）三栏式明细分类账。 适用于只进行金额核算的资本、债权、债务明细账 （2）多栏式明细分类账。 适用于收入、成本、费用、利润和利润分配明细账。 （3）数量金额式明细分类账。 适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的存货明细账。 （4）横线登记式明细分类账。 适用于材料采购、应收票据等明细账。 * * * * * * 第四节 对账 一、账证核对账证核对是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。包括核对时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 二、账账核对????账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。包括：????（1）总分类账簿所有账户的发生额之间、余额之间核对；????（2）总分类账簿与所属明细分类账簿核对；????（3）总分类账簿