10考前辅导习题课(印刷).ppt

目录 税务登记、建账建制、发票管理 税务登记 多选 判断 建账建制 发票管理 发票管理 发票管理 申报管理 判断 权利与责任 权利与责任 多选 多选 判断 增值税 单选 多选 判断 计算 增值税 多选 判断 计算 消费税 单选 多选 判断 计算 消费税 多选 多选 判断 计算 营业税 单选 多选 判断 计算 营业税 多选 判断 计算 企业所得税 单选 多选 判断 计算 企业所得税 多选 判断 计算 1、A公司2008年度发生以下支出：（1）借款费用100万元（2）为建造固定资产而发生的借款费用100万元，其中在固定资产建造期间发生的借款费用80万元，竣工结算并交付使用后发生的借款费用20万元。A公司2008年度的上述支出中允许在当期直接扣除的数额是多少？ 2、A公司2008年度发生以下支出（1）工人工资100万元（2）年终奖金50万元（3）劳动补贴20万元（4）广告费200万元（5）加班工资30万元（6）财务费用100万元 A公司2008年度发生的允许税前扣除的工资薪金支出总额是多少？ 5、A公司年度会计利润为1000万元（已经将公益性捐赠全部扣除），该公司在2008年度通过某县民政局向贫困地区捐赠了200万元。A公司2008年度的应纳税所得额是多少？ 6、A公司2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照100万元予以税前扣除。该公司2008年度的销售收入为4000万元。A公司的税务处理是否正确？ 7、某公司在北京、上海和广州下设三个营业机构，A、B、C。2008年度，A机构给B机构提供经营管理服务，收取服务费100万元，B机构向C机构提供一台机器设备，C机构向B机构支付100万元。上述款项往来应当如何进行税务处理？ 8、某公司2008年度的应纳税所得额为1000万元，可以享受的减免税额为100万元，可以享受的抵免税额为100万元，该公司2008年度的应纳税额为多少？ 9、某内资企业2008年度1——3季度已预交所得税90万元，2008年度企业共实现 220万元，经调整企业所得应纳税所得额260万元，该企业2008年度企业所得税汇算清缴情况。 260×25%-90=-25万元（抵下一年度应交的所得税） 10、某企业2008年会计利润为200万元，销售收入净2000万元，年末经批准按应收账款余额10000万元的0.5%计提坏账准备50万元，列支业务招待费12万元，若企业无其他应税所得额调整项目，适用所得税率25%，计算应缴所得税？ 12、某企业2008年实现会计利润200万元，主营业务收入1400万元，其他业务收入150万元，适用企业所得税税率为25％。2008年发生与应纳税所得额有关业务如下 (1)2008年全年发放工资116万元，并按规定比例计提职工福利费、工会经费、教育经费。 (2)2008年国债利息收入5万元；国家发行的金融债券利息收入4万元。 (3)2008全年发生与生产经营有关的业务招待费106500元； (4)2008年发生新产品研究开发费用20万元； （5）2008年营业外支出中列支：税收罚款及滞纳金5000元，违反经济合同支付给对方违约金3000元。 计算该企业2008年度应纳企业所得税。 【2000000-50000+42600-100000+5000】×25%=474400 13、某企业2008年实现会计利润500万元。2008年发生可能涉及企业所得税纳税调整的事项如下：补提以前年度折旧20万元计入当期费用，直接向农村小学捐款15万元计入营业外支出，发生坏账损失5万元计入管理费用，坏账损失未经主管机关审批。假定无其他企业所得税纳税调整事项，计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税（适用税率25％）。 14、某家电生产企业2009年的会计利润为800万元，销售收入2500万元。该企业2009年的广告费(符合有关规定)190万元、业务宣传费30万元已作税前扣除，2008年尚未税前扣除的广告费为50万元。若企业无其他应税所得额调整项目，所得税率25％，计算该企业2009年应纳所得税。 15、某企业2008年会计利润200万元（包括国债利息收入20万元，技术转让收入25万元）。2008年主营业务收入1400万元，其他业务收入200万元。2008年发生业务招待费15万元。若企业无其他应税所得额调整项目，计算2008年应纳税所得额。 16、某企业2008年会计利润500万元，各种直接赞助支出10万元，对外担保支出35万元（与企业生产经营无关）。若该企业无其他应税所得额调整项目，适用所得税率为25％，计算企业应纳所得税。 17、某企业2008年会计利润300万元，直接向某学校捐赠支出20万元，税收罚款10万元，当年三新费用80万元。若该企业无其他应税所得额调整