德民集团内部审计管理制度.doc

集团公司内部审计管理制度 一 内部审计工作的目的和范围 1.公司内部审计工作意义 内部审计是指公司审计监察部在集团公司董事长的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司下属各分公司等组织机构及相关所进行的一种独立、客观的活动。通过审内部的有效性促进目标的实现。 （3）集团公司人事行政 （4）集团公司国际（内）贸易、餐饮管理工作审计（考核） 。 （5）集团公司房地产、工程基础建设项目管理工作审计（考核） 。 （6）集团公司生产运营管理工作审计（考核） 。 （7） 集团公司销售（含房产）工作 （8）参与跟踪集团公司百家百特佳超市筹建及试运营工作。 （9）负责集团公司各类报表的汇总和上报工作。 （10）组织集团公司本部各部门及下属分公司召开审计工作会议； （11）审议核定内部审计报告和内部审计决定。 2.审计员的职责： （1）制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划； （2）定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计，发布审计通知书； （3）依据审计监察制度要求，或公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监督决策过程； （4）接受集团董事长及公司高级管理人员的委托，对特殊经济事项等进行专项审计； （5）出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向董事长及总经理汇报； （6）根据审计结论和发现的问题，组织对公司管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训； （7） 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向 董事长提出建议，采取必要措施，追究其责任； （8） 对审计结果中反映出的重大问题，可先提出个人处理意见，然后提交审计监察部讨论解决。 三 内部审计的范围、依据 1. 内部审计范围 （1）集团公司高级管理人员、下属公司及各部门经理、各职能部门； （2）集团下属各公司； （4）董事长认为需要检查的其他事项和人员。 2. 审计依据 (1)、国家法律、法规、政策； (2)、公司规章制度； (3)、公司经营方针、计划、目标； (4)、公司内部审计规章制度； (5)、其他有关标准。 四 内部审计内容 1 财务活动及财务工作 主要内容包括: （1）与财务收支有关的经济活动的规范性； （2）财务预算的执行和决算情况； （3）资产管理情况； （4）经营成果、财务收支等财务信息的真实性、合法性、效益性； （5）会计核算工作及财务管理工作的合规性、合法性，效率性； （6）各项财务规程执行的正确性； （7）各项业务活动的经济效益。 2. 公司内部管理制度 内部管理制度体系建立是否完善，严密；内部管理制度的体系执行是否有效；内部管理体系是否和预期要达到的目标一致。 3. 经济业务活动 主要内容包括： （1）工程及固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预算、决算、竣工开工等； （2）采购等重要经济合同、契约的签订； （3）合作企业项目投入资金、财产使用及其效果； （4）对公司各项经济工作程序及方法应用成效进行审核； （5）对公司行政人事管理成效进行检核； （6）对公司各项年度计划及年终考核完成情况进行检核。 4.离职审计 主要内容包括：部门经理及以上岗位及关键业务岗位(如会计、出纳等)人员在职期间履行职责的情况和工作交接情况，执行任期内经济责任审计。 5 其他交办审计事项 董事长、总经理提出的其他专项审计事项委托。 五 内部审计工作程序 1 公司年度内部审计计划 审计工作会议： 审计监察部于年末或次年初召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据董事长经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。 制定公司年度内部审计计划： 审计监察部在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定公司的《年度内部审计计划》，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容。 公司年度内部审计计划的审批： 审计员将《年度内部审计计划》报审计监察部总监审议批准，批准后的《年度内部审计计划》由审计员负责存档保管。 公司年度内部审计计划的调整修正： 年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由审计监察部总监直接通知审计员调整审计计划，或由审计员提请调整审计计划。调整计划的审批程序与计划制定环节相同。 2. 内部审计立项 （1）内部审计实施方案： 根据批准的《年度内部审计计划》，审计员按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报审计监察部总监进行审计立项申请。 （2）审计通知书： 审计项目立项后