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酒店管理内控 资产管理——内部控制有效性评价表2016叶予舜).pdf
叶予舜2015/12/30
酒店管理内控 资产管理——内部控制有效性评价表
自我评价情况
序号 工作环节 关键控制点 内控要素 被评价内容
不适用 是 否
是否建立了规范的存货管理流程，明确了存货取得、验收入库
规范存货管理流程，运用先进的存货
1 内部环境 、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要
管理技术
求及与存货管理相关的各项授权制度？
是否明确了与存货管理相关的部门和岗位的主要义务、责任以
及职责权限？不相容岗位至少应包括：
建立存货管理岗位责任制，明确内部 1）存货的采购、验收和付款；
存货业务管
2 相关部门和岗位的职责权限，确保不 控制活动 2）存货的保管与清查；
理
相容岗位相互分离、制约和监督 3）存货的销售与收款；
4）存货处置的申请与审批、审批与执行；
5）存货业务的审批、执行与相关会计记录。
除存货管理、监督部门及仓储人员
是否建立了除存货管理、监督部门及仓储人员外，企业内部其
3 外，企业内部其他部门和人员接触存 控制活动
他部门和人员接触存货的特别授权审批程序？
货，应当经过相关部门特别授权
4 内部环境 企业是否建立了规范的存货验收程序和方法？
规范存货验收程序和方法，对入库存
5 货的数量、质量、技术规格等方面进 信息与沟通 是否规范了《存货验收入库单》的填制内容及核对要求？
行查验，验收无误方可入库。
6 内部环境 存货管理部门相关人员是否满足相关资质要求？
7 存货验收 控制活动 采购存货是否对货物进行数量复核和质量检验？
外购存货验收的有效性
8 控制活动 验收不符合要求的货物是否按照相关程序办理退货或索赔？
9 控制活动 不经仓储直接投入生产或使用的存货是否有漏检情况？
自产存货的验收有效性
10 控制活动 是否有检验不合格的产成品验收入库情况？
11 内部环境 是否建立存货保管制度？
12 控制活动 仓储部门是否建立存货明细账？
13 控制活动 需要修改入库记录的是否经过批准？
14 控制活动 不同仓库之间流动的存货，是否办理了出入库手续？
是否有存货管理、监督部门及仓储人
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