某司年度人力成本增加分析报告.ppt

報告人：張懷仁 日 期：2007/12/27 DNI人力成本分析報告 人力成本增加根因分析 一.基本薪資變動因素: 1.基本薪資變動引起的單位時間用工成本增加 2.基本薪資變動引起的加班費增加 二.勞動法及EICC影響: 1.因應EICC之新增人力用工費用代替原加班費用而引起的人力成本增加 2.因應新勞動法產生的社會保險費用及其職業健康相關費用增加 3.人力增加後對應的利潤獎等成本增加 4.新增人力引起的管理成本及機會成本增加 相關資料說明 1. 07年度DNI-DL之平均薪資為1428.28 2. 07年度DNI-製造-DL平均加班時數93H/月 3. 07年度DNI-SMT-DL平均加班時數130H/月 5. 08年度第一季DL人員加班控制點為116H/月 4. 07年度DNI-DL每週無一天休息的人數比例約為76% 4. 由於目前作業員平日加班時數與周末加班時數幾乎均等(平日加班3*5=15 , 周末加班11*2*76%=16.72) , 是故將作業員平均加班費定為(6.2+8.2)/2=7.2 (07年度標準) 按照政府規定 , 東莞市社保包括工傷 ,養老 ,醫療 ,失業等四個險種 , 其中公司須為每個員工每月繳納社會保險金額為139元 , 個人自己繳納76.8 (08年度標準) 07年度DNI-SMT-DL平均人數為186人 , 約占DNI-DL總人數20% 除SMT-DL人員外 , DNI-DL人員之加班薪資與底薪比例約為48% , SMT其比例為57% (07年度標準) 所有人力成本基本以其薪資費用為主 , 管理成本為輔 DL/IDL=1.2 一 基本薪資變動因素 1. 基本薪資增加引起的人力成本增加 1.1 目前政府規定DL最低保障薪資(公司現行基本薪資)為690 , 預期08年度此項目會增加8%(750) -13%(780) (尚未定案) ; 1.2 忽略管理成本(培訓,宿舍等)的情況下 , 基本薪資即為人力成本 ; 2. 基本薪資增加引起的加班費增加 2.1 當最低保障薪資為690時 , 得: 人時費用=690/20.93/8=4.12 平日加班費=4.12*1.5=6.18 一般假日加班費=4.12*2=8.2 法定節假日加班費=4.12*3=12.36 2.2 當最低保障薪資變動時,得: 加班費同步增加8% -13% 故而 , 忽略薪資組成比例後得知(因其比例可視為1) : 當基本薪資增加8%-13%時 , 人力成本亦同步增加8%-13% 因應新勞動要求 , 在忽略幹部的情況下(幹部之前已經投保) , 人力成本增加比例為 : 公司繳納社保/作業員平均薪資=139/1428.28=9% 二 勞動法及EICC影響(一) 因應新勞動法及EICC要求 , 當人力需要增加時 : 1 僅當SMT按照目前討論之7班6輪2班倒制 ,現需增加20%的人力 ,其費 用增加如下: A.目前一個組4人 , 每月平均加班130H ,其總人力費用為 : 4*(690+130*7.2)=6504 B.當增加1個人時 , 每月平均加班時數需控制在116H ,其人力費為: 5*(690+116*7.2)=7626 C. 人力費用增加幅度為 : (B-A)/A=17.25% 2 籍由DNI產線之差異性 , 目前DNI生產線之人力共享機制不夠完善 , 導致加班差異化明顯 , 調班及停線等現象時有發生 , 故產線依有30%的線別需要同SMT運作 ; 故DNI-DL之7班6輪增加費用比例為: 17%(單位人力增加幅度)*50%(需增加人力線別)=8.5% 二 勞動法及EICC影響(二) 管理成本及機會成本增加 由於加班管控及其新增人力的變動 , 人資及製造部門管理費用會同步增加 : 招募成本(需開發更多的人力供應點等) ; 訓練成本(實做材料增加等); 一般管理成本(宿舍,人力協調等) 二 勞動法及EICC影響(三) 因DNI和其它廠區不同 , DL人力同樣會得到利潤獎 , 故當人 力增加時 公司利潤獎同樣亦會增加 , 此幅度不定 ; 二 勞動法及EICC影響(四) 因DL人力在加班及其人力方面的變化 , 幹部等非間接人力成本同樣亦會增加 : 1. 按照目前DL/IDL=1.2計算 , 當DL人力增加20%時 , 對應部門之IDL需增加20%/1.2=16% 2. 因目前IDL人力之基本成本尚未增加 ,