第1章 财政和税收.ppt

财政与税收 第一章 课程结构 财政学 1、财政学基本理论（西方） 2、我国财政理论与实践 税收学 1、税收基本理论 2、我国税收制度 财政学部分需要掌握的知识 财政概述 财政支出 财政收入 国债 政府预算 财政平衡与财政政策 财政学概述 *什么是财政？ 我们身边的“财政 政府提供各种产品和服务 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划…… 财政职能 市场效率 效率 市场效率条件（交换的效率、生产的效率、组合的效率） 社会福利与效率（社会福利函数） 市场失效 公共产品 外溢性 自然垄断 信息不对称（风险和不确定）状态 社会分配不公（收入分配） 宏观经济总量失衡 财政职能 财政职能 资源配置职能 收入分配职能 经济稳定职能 三部分内容可看出现代财政理论的分析思路 市场有效运行→市场失效→政府干预→财政介入 市场效率 经济活动的目的：增进社会福利 评价社会福利的基本准则 效率 公平 社会福利是效率与公平的函数 效率问题：如何生产出尽可能多的能给社会成员带来最大满足的产品和服务； 公平问题：产品和服务如何在社会成员间恰当分配。 市场效率 效率的含义 在经济学中，效率一般指帕累托效率 帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 帕累托改善（Pareto improvement），指可以通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。 帕累托效率状态意味着所有的帕累托改善都不可能 市场效率条件 交换效率条件 边际替代率相等： 生产效率条件 边际技术替代率相等： 组合效率条件 边际替代率等于边际转换率： 福利经济学第一定理 （市场有效的基础） 完全竞争市场能自动实现帕雷托效率。 什么是完全竞争市场？ 为什么完全竞争市场能满足帕雷托效率的三个条件？ 社会福利与效率 仅考虑市场效率是不够的，社会福利的判断，牵涉到“公平” 问题（福利经济学第二定理） 但公平无一致的判断标准 平均主义：如我国计划经济时代的大锅饭 功利主义：英国哲学家边沁 罗尔斯主义：美国哲学家罗尔斯 市场主导 罗尔斯标准 社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用； 表达式： W=Min (U1 U2…Un) 政策主张： 采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化 从社会福利函数角度看公平 市场失效 公共产品 外溢性 自然垄断 信息不对称（风险和不确定）状态 社会分配不公（收入分配） 宏观经济总量失衡 公共产品 public goods 消费特征上的区别 相对应的私人产品 特征：排他性——能排除不付钱的人享用 竞争性——新增消费者边际成本不为零 纯公共产品特征 （1）非排他性——技术上、经济上的原因 （2）消费上的非竞争性（非对抗性） ——新增消费者边际成本为零（包括边际生产成本和边际拥挤成本） 公共产品 public goods 排他性决定了能不能收到钱（价格），竞争性决定了该不该收钱。 纯私人产品－－主要由市场提供（效率要求） 纯公共产品由市场提供会存在的问题： 免费搭车（free rider）和囚徒困境 案例：智猪搏亦 本质问题：不能象政府征税一样通过强制手段取得补偿 外溢性 externalities 没有通过价格而影响了其他人的福利 外部性是指个体（个人、家庭、企业或其他经济主体）的行为对他人产生的利益或成本影响。也就是说，某人承担了成本，但是没有获得相应的全部利益；或他得到了好处，却没有为此付出全部的代价。 因此，外部性最早定义就是“私人成本与社会成本不一致”、“私人收益与社会收益不一致” 负外部性、正外部性 生产外部性和消费外部性 外溢性与公共产品关系 生产中负外部性（污染） 自然垄断 产生原因：规模经济 最根本特征：MCAC AC始终是下降的 例:城市公用事业自来水、煤气、电力、邮政、电信和城市公交等 正负两方面的效率评价 ——生产效率 ——资源配置效率 管制中的两难 信息不对称（风险和不确定性） 风险和不确定性是信息不对称引起的。信息不对称是现实中的常态，很难从根本上消除。市场要实现充分竞争，必须有充分信息。信息不对称会带来逆向选择（adverse selection）和道德风险(moral hazard)等问题。 风险和不确定性（信息不对称） 逆向选择是因为信息的事前不对称引起的，即在签订合同或从事交易之前就存在着信息不对称，某些特征被隐藏，所导致的相关经济主体作出的与交易