第二章 增值税法-征税范围.pdf

2015年注册会计师资格考试内部资料 税法 第二章　增值税法 知识点：征税范围 ● 定义： 一般规定 特殊规定 ● 详细描述： 例题： 1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（） A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 正确答案：C 解析：本题考查的知识点是“增值税征税范围”。选项BD属于增值税的免税 项目，不计算缴纳增值税，选项A属于营业税的征收范围。邮政部门发行报 刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。农业生产者销售 自产农产品，免征增值税;电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增 值税，不征收营业税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值 税。 2.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 正确答案：A 解析：服装不属于消费税征税范围；化妆品、白酒属于消费税征税范围，但 不是在零售环节缴纳消费税。 3.下列项目中，应征收消费税的是（）。 A.啤酒屋销售的自制扎啤 B.商店出售的外购焰火、鞭炮 C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车 D.服装厂销售自己使用过的小轿车 正确答案：A 解析：选项商店出售的外购焰火、鞭炮在生产出厂环节缴纳消费税，在商业 零售环节不缴纳消费税；选项C:卡车不属于消费税的征税范围；选项D:销售 使用过的小轿车不缴纳消费税。 4.根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（）。 A.农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税 B.娱乐业、饮食业销售自制啤酒征收营业税不征收消费税 C.卡丁车不征收消费税 D.香粉应按化妆品税目征收消费税 正确答案：B 解析：选项B:饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税。 5.下列属于增值税征税范围的有（）。 A.销售热力 B.进口天然气 C.家电修理部进行洗衣机修理 D.化工厂出租仓库 正确答案：A,B,C 解析：不动产出租不是增值税的征税范围，而是营业税的征税范围。 6.一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。 A.外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动 B.外购的床单用于集体福利 C.外购的电脑无偿赠送给客户 D.外购机器设备用于对另一企业投资 正确答案：B 解析：选项ACD发生的进项税额均可以抵扣。