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黑龙江科学
第 6卷 2015年6月 HEILONGJIANGSCIENCE Vo1．6June2015
c科研机构 内部控制 “五个制约”
分析工具的应用
徐 鑫
(黑龙江省科学院石油化学研究院，哈尔滨 150040)
摘要：C科研机构结合 自身实际情况，对本机构的内部控制管理进行了探索和研究，形成了“五个制约”分
析工具。本文初步理清了五个 “制约”的内涵边界，梳理了每个 “制约”包含的重要关注点，引导科研机构将
内部控制的分析贯穿于项 目实施的全过程，帮助解决内部控制过程中常见的困扰，为科研机构对 自身的
内部控制缺陷或不足进行分类分析提供一种参考工具和方法。
关键词：内部控制；五个制约；管理
中图分类号：F204 文献标志码 ：A 文章编号 ：1674—8646(2015)06—0064—03
TheApplication ofI ‘F‘iveControl”AnalysisToolsforC Research InstituteInternal
Control
XU Xin
(InstituteofPetrochemicalHeilongjiangAcademyofSciences，Harbin150040，Chin~
Abstract：Cresearch institutionsto intemal controlmanagementmethodswerecontinuedot explore．C scientific
researchinstitutionswiththeirownactual situation，theinternalconrtoloftheorgna izationtoexploreandresearch，
forminga “fiveconstraints”analysistoo1．Thispaperinitiallyclarifyhtefive “control”hteconnotationofboundary．
combingtheeach “control”containsimportantconcerns，toguidescientificresearchinstitutionswillbetheanalysis
ofintemalcontrolthroughoutthewholeprocessofprojectimplementation，helptosolvethecommonproblemsof
internal control，forscientificresearch institutionsoftheirown internalcontroldeficiencieswereclassified and
analyzedtoprovideareferencetoolsandmethods．
Keywords： Internalcontrol；Fivecontrol；Management
1 基本概念及相关释义 种分析方法。
1．1 “五个制约”分析方法及工具的概念 “五个制约”分析工具是指按照 “五个制约”分析
“五个制约”分析方法是从文本、岗位、流程、技术 方法的理念，对科研机构内部控制分五类梳理形成分
和责任等五个方面的制约因素出发，对业务管理中的 析指标体系，引导科研机构剖析 问题产生的深层次原
问题进行根源性的成因剖析，进而提 出优化建议的一
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