中国石油管道局的内控测试管理.pdf

FOCUS{新年特稿 2017走进央企看管理． 中国石油管道局的 内控测试管理 文／张志宏 内控测试管理址通过对 业面 是测试人 从局机父、所属 丫I．化抽 题，并flJ具专项 改报告。 i符类风险的全 J、科学评估 ， iJ{=J十¨火业务骨 f：人员组成， lf『聘 为强化对测试 T作的制度保 找…重大风险的 ．f1p 式 巾田 请一定数艟的中介机构专 、Il，人员． 障，强调风险僻控的 要性， 々门 汕天然 管道局 _Jf 内部控制测 保ifl!i~i10试 I作顺利丁r展 、 组织对原有 《内部控制运行评价考 试活动中，以管控币=火』xL1硷为 日的， 核管理暂行办法》和J《内部控制运 汁r埘性地选取测试I问、测试内 二、设计测试流程，完善配套 行考核评价暂仃标准》进行修订完 容f¨被测试r化 ；迎过洲试检查发 制度 善．以JxL险管控 念为指导，针对 现 题，通过川题 改和：督规范 过反复研讨改进 ，确定以项 所属单位高发、频发并且埘企业经 运竹，全面提高个、I管理水平 ． 目建设 重点的内控测试]作流氍 营影响较大的例外m项定义为管理 是 ：一足 测试 T作准备阶段 ，结 缺陷，提高了埘箭 缺陷的处罚力 一 、 健全组织机构，组建测试 合 -- 米flgi~!J,试结果和年度风险管 度 尤其是连续阳{川 {现 同类别例 队伍 王91报告，分析全局卞要JxL险 素， 外事项 的，定义为币=嘤风险 素 ， 管道局首先优化组织 币f1人 员， 确定测试r1求 ； 足根据测试fl ， 要求所属单位从管殚体制 f挖掘原 从强化测试 织机构 ，选取高 结合^Ilj属 I丫1．何业务内容 ，选择被测 冈，杜绝此类隐患。 索质测试人员 而进行．．测试组 试 位 ； 是提 通过财务信息系 同时住 《f『1 石油火然气管道 纵机构分 个 绒 ： 足成立 内控 统 询被测试单化账务，了解 位 局风险管理暂行办法》r 叫确 “风 测试领导小组 ，I}Ijl 要领 导任组 经前总体情况，确定测试计划，分 险管控措施执仃效 ”的评价以人『】 K，局主管内控 1作领 导任副组长， 派测试任务 ；P1j是每个测试员 主 控测试愉奁出的例外事项作为评价 符职能部门主要领 为fJ、】控测试领 审报告例外书项时，需要对例外事 依据 ，使内控测酞_r作 重大风险 导小绀成 员， 洲试 r作的十义威 项将会导致的风险作简要分析 ；五 管控相互结合，以内控测试促进风 r 内控 试令 小纠i负贞内控测 足主审 编写测试报告时， 埘被 险管理水平的提问 的统一安排币¨ 人。弘项的决策和 测试 佗总体情况做f}1风险判断， 指导 _二足内控测试 r作领导小组 提示上嗄风险，并提f¨风险篱控建 三、挖掘风险要点，确定测试 下没测试_r作纰，魄 体jJ{!Ij试_l 议 ；六是被测试单位住接到I 题整 范围 作，汇总测试发脱的 题 向领导 改通 书后，需要限期做Ⅲ 改， 测试范围是测试涵盖的业务和 小 汇报测试进腱 完成情况 ■ 在以后 的 I作rf1避免…现类似问 涉及的测试单位，测试范同的选取 201751~一强毒 i；231 新年特稿 lFocus ×J湖‘0iJJ {l孑产：f卜If：接 J『¨ 按 c{ 总数的50％，洲试巫 业 纾流 的 ! {flJ违 处 、引【 构 、十干IJ Jxl险 …川!念，洲 池…选取 号虑 数ii1小低 所 业 务 。流氍 干¨ 仟分 、培 }儿1、1lI，绩 恢