外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司.doc

外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下： 　　一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括： 　　 1、出口货物报关单(出口退税专用)； 　　2、出口商品专用发票； 　　3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单； 　　4、外汇核销单(出口退税联)； 　　5、主管税务机关要求提供的其他资料。 　　二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。 　　三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。 　　四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致，则通过审核，转入审批环节；若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。 　　五、对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。 　　附：外贸企业出口退税申报录入的操作流程 　　 基本要求： 　　1、申报软件：外贸企业出口退税申报系统10.0版（该软件从本网站下载、安装，并进行系统维护，之后方可操作使用） 　　2、申报系统安装路径：c:/出口退税/出口退税申报系统10.0版 　　3、拷取或下载认证发票信息的保存路径：A:/出口退税/认证发票信息 　　4、网上下载预审反馈信息的保存路径：c:/出口退税/审核反馈信息 　　(注：以上内容可以根据个人习惯自行设置，出口退税税种仅指增值税,以下仅指出口退税申报而不包括单证申报,由于出口退税远程申报系统和出口退税申报软件的不断更新，以下内容可能会存在变动的地方，请注意查询必威体育精装版通知。) 　　第一步：拷取或下载增值税专用发票认证信息并读入申报系统 　　进入出口退税申报系统7.1版，所属期为200601，选择“基础数据采集/外部数据采集/认证发票信息读入”，在弹出的“认证发票信息读入”窗口，选择目标文件为，点击“确定”，系统弹出提示“一共(多少)条数据，确定读入吗?(Y/N)”（这里的数据数量与企业当月认证的进项发票数量一致），选择“是”，系统提示“认证发票信息读入完毕”，点击“确定”。 　　第二步：录入出口退税购进明细数据 　　选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加” 　　关联号：2006010001（10位） 　　税种：V(此处仅指增值税) 　　部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空 　　申报年月：系统根据所属期自动填，如2006年1月，则填200601（6位） 　　申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），第2次申报为02，依次类推 　　序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），依次类推 　　发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目 　　发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成 　　进货凭证号：同上 　　分批批次：同上 　　供货方纳税号：同上. 　　发票开票日期：同上 　　商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目 　　商品名称：系统自动生成 　　单位：同上 　　数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致 　　计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。 　　法定征税税率：同上 　　税额：同上 　　退税率：系统自动生成 　　可退税额：同上 　　专用税票号：无则空 　　备注：在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT。 　　回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。进货明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”， 点击“退出”，回到主界面。 　　第四步：录入出口退税出口明细数据： 　　选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，点击“新增” 　　关联号：同进货 　　部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空 　　申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回