上市金融企业内部控制有效性探究.doc

上市金融企业内部控制有效性探究 　　[摘要]目前，随着金融行业风险事件发生频率的增加，金融行业乃至我国金融体系的发展也受到较大的影响。为使风险得到有效的防控，使金融秩序得到有效维护，就上市金融企业而言不仅要加强金融监管措施的实施，也要促进内部控制体系的完善。对此，文章就上市金融企业内部控制有效性进行研究，为我国上市金融企业内部控制提供有价值的参考 [关键词]上市金融企业；内部控制；有效性；研究 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.02.085 内部控制对社会主义市场经济建设影响重大，关系到资源节约以及节约型社会的构建，也是提高上市金融企业经营管理效率的重要项目，有利于会计信息对称性和可靠性的提高。上市金融企业不仅要具备良好的经营业绩和发展前景，也要具备完善的内部控制制度以及有效的内部控制实施。随着我国金融市场的不断发展，怎样促进上市金融企业内部控制的完善，对内部控制有效性进行研究，对金融危机的处理而言十分重要 1 提高上市金融企业内部控制有效性的必要性 1.1 目前上市金融内部控制工作中存在的主要问题 调查研究表明，目前上市金融企业内部控制工作的实施，主要存在以下问题。例如缺乏较好的内控环境、风险评估意识欠缺、执行效果较差、信息交流反馈延误以及监督和纠正能力不佳等。具体而言，在内控环境方面，部分上市金融企业缺乏完善、合理的法人治理机构、组织结构，人力资源政策和实务研究方面存在欠缺、管理者素质较低、理论基础较差等。在风险评估层面，部分上市金融企业缺乏对市场的了解，未能实现风险的有效识别和防范。并且，部分上市金融企业缺乏警惕，仅仅注重自身的发展，但是忽略了风险隐患。再者，目前上市金融企业内部控制缺乏较强的应变能力，其内部控制力度也较差。上市金融企业未对制度实施严格的审核、评估与检查，制度执行无法取得较好的成效，或者制度未得到规范的执行。未实现信息的实时交流，缺乏较强的监督纠正能力，导致企业内控工作的效果较差，并且信息的真实性难以保障 1.2 对上市金融企业内部控制有效性产生影响的因素 以上问题的存在对上市金融企业内控工作的有效性产生较大的影响，并且也对企业有关工作的开展造成影响，因此，必须促进上市金融企业内部控制有效性的提高。而对上市金融企业内部控制有效性产生影响的主要因素有：内部治理结构及组织缺乏科学完善，管理层缺乏激励作用，以及信息披露缺乏规范等。就外部环境而言，主要在中介机构以及法律法规方面存在问题，因此，从这些角度进行分析，上市金融企业内部控制工作有效性的提高意义重大 2 提高上市金融企业内部控制的有效策略 2.1 改善内部控制环境 上市金融企业内部控制工作效率的提高，必须促使目前内部控制环境得到改善，企业需要在组织机构建设方面加大力度，采用岗位责任制，促进资源与信息的交流，也促进企业各环节间的合作与监督。并且，对人力资源政策进行完善，形成公开的、合理的、缜密的用人体系，促使员工工作热情高涨，工作更加高效。此外，促进企业文化建设和内部控制工作的结合，采取更加人性化的管理方式，使企业员工在不知不觉中受到积极影响，实现全体员工的有效管控 2.2 强化风险评估的实施 健全可行的风险评估体系，促使风险评估得到有力的实施，其对于上市金融企业内部控制工作的开展及运行而言十分重要，因此，企业在进行风险评估体系的构建时，必须结合风险管理的目标和企业的战略发展目标，对风险评估体系的制度指标进行具体明确，促使其可行性和实效性得到提高。并且，在执行制度的过程中，使风险管理贯穿于企业事务管理的全过程，促进员工专业素质的提高，使风险评估的效果更加明显，防止产生不必要的风险，从而使内部控制工作具有更高的有效性 2.3 促?M信息的有效沟通与交流 信息沟通与交流力度的加强，是当前市场经济发展的大势所趋，也是目前上市金融企业发展的重要因素，因此，企业必须健全信息系统，促使信息系统的内容更加丰富具体，促使其覆盖的范围更加广泛，涉及内外部环境信息、合规与合法性信息、运作信息以及财务信息等各个方面。不仅如此，要建立内部沟通有效结合外部交流的机制，加强对信息的分析和反馈，促使企业内部控制具有强大、可靠的数据支撑，也促使上市金融企业内部控制的有效性得到提高 3 结 论 总而言之，金融行业具有较高的风险，并且其影响广泛，为促使金融企业得到更好、更快的发展，使其在当前市场竞争日益激烈的宏观经济环境中得到适应，在资本市场更加完善的同时，选择上市的金融企业越来越广泛。这就需要设立与风险偏好一致的经营目标。随着经济、行业和经营条件的不断发展，每个企业都面临来自外部和内部的不同风险，尤其是上市金融企业面临风险的不确定性更大。评估风险的先决条件是制定目标，管理当局根