企业财务管理内控制度的创新探微.doc

企业财务管理内控制度的创新探微 　　【摘 要】目前，我国的企业财务内控制度管理的弊端主要在财务风险危机，财务内控没有管理决策两个方面，为了改变这种状况，领导需要结合本企业的现实，使企业财务内控管理得到全面的改善，这篇文章指出了要实现内控制度的健全要设立原则性的内控制度，基础管理制度，在这个基础上，进行成本费用的管理等，改善内部审计制度以及资金管理制度的有关研究，对完全实现企业财务的决策能力的提高有着很好地指导作用 【关键词】企业财务；内控制度；管理；建设 目前，我国的企业财务内控制度管理的主要的弊端是在财务风险危机、财务内控没有决策这两个方面，为了改善这种状况，管理者应该依据企业发展的现实，确保企业的财务内控制度管理得到全面改善 一、企业财务内控制度管理的现状分析 企业财务管理的内控制度是指保证财产的安全，是财务收支没有漏洞，提升企业的总体的经济利益，而指定的财务制度，许多企业仍然使用以前的方法使内控制度出现很多问题。内控的执行主体是一线的会计人员，但是，因为财务人员素质不高，许多企业的管理仅仅停留在形式上，很多企业没有建立财务管理制度的评价制度，对于内控制度的实施的效果没有很好的考核制度，这就使许多监督检查没有得到很好地落实 1.财务风险的危机 市场经济不断进步，企业面对的社会经济环境越来越繁杂，而且不懂性越来越大，导致企业不能按时精确地得到他进行经营所需要的各种信息，企业的财务活动有着很多的变动性，财务活动的结果也有着许多的危险，使企业可能会遭到损失，或者倒闭，当前，我国的企业都没有设立财务风险管理的制度，对财务风险缺少预先警示的功能。金融危机的爆发使全世界的企业都认识到了财务危机的危害，很多企业没有把财务风险管理放到日常的管理当中去。财务方面仍然存在着危险，没有获得卓有成效的管理，这样，企业会遭受越多的风险，阻碍企业的进步 2.财务内控没有纳入实质性的管理决策 财务内控制度虽然在内部有所改善，各个环节也越来越完善，但是对于内控制度来说，不是简单的管理领域的掌控，而是长时间的真实的管理决策掌控。目前，我国的企业财会工作的关键还是处在计、算账等方面，为政府部门贡献的多，为本部门考虑的不多，财会工作的核心地位没有发挥出来，企业的财务工作以核算为主，不重视管理，这是市场经济状况下财务工作的地位有所降低的不正常的现象，发生这种现象的因素是财务人员的管理观念不够好，能力不高，无法提出卓有成效的管理的策略。另一方面，管理人员，没有意识到企业的进步需要借助企业财务内控的管理决策的能力 二、企业财务内控制度建立的内容 1.原则性的财务内控制度 企业财务内控制度的建立基础依靠国家的财会制度，会计法是当前中国会计工作的顶级法律，企业在财务内控方面也要坚持自己的根本法，企业内部财务制度的设立应该遵循一定的原则，这些制度的设立应该遵循民主的原则，从制度的建立到公布与执行都要有民主的意见参与，在现实的工作中要对制度的内容进行改善 2.会计机构与人员管理制度 会计单位和人员管理制度的设立首先要考虑内部的有关利益主体之间各方面平衡的制度，处理好财务管理权限的科学配置问题，要制定好会计账目的记录内容，保证分工清晰，把资金管理和账目管理作出很好地划分，保证会计机构的部门齐全，尽量使相互之间有一定的制约作用，它的根本目的是通过这种制度的设置，达到有关利益主体之间各方面的平衡，实现效率和利益的科学统一，对人员的管理制度来说应该奖罚分明，进行会计方面的培训，提升会计人员的整体的素质 3.成本费用管理制度 成本费用管理制度的设立应该和企业的组织机构相符合，也就是企业预算由不同的分组的小组预算构成，每个小预算表示一个分部、科室或其他机构的财务规划，和这个有关的成本掌控，也都是按照小单位进行。这些小单位是责任的核心，应该有非常清晰的尤其掌控的行动领域，对这些成本的控制行动的管理要借助多种财务管理方法，尽快得到精确的详细的信息，按时做出精确的预测，从而最大限度地避免遇到危险，防止因为信息原因产生的预测不够精准致使决策出现错误。对进入到企业的供应商应该设立档案进行管理的，按时把握各供应商的声誉、资信等状况，还要设立供应商准入的制度，材料物资的供应商应该在进行考核之后才可以进入，或是到它的生产地进行实地的考察 4.财务风险内控制度 财务风险是指公司的财务结构不科学、融资不恰当使公司失去偿债能力，致使投资者预期收益降低的危险，财务风险是企业无法避免的危机，为了很好地避免这种风险，企业内控制度的管理结构包含3个方面：第一，企业的目标，整体的风险管理因素，企业的各个层级。总体的风险掌控要注意设立确定的发展目标，目标的设立要有财务核算和决策进行辅助。掌控的目标是通过掌控的活动要达到的效果以及成效。