会计师事务所风险控制探究.doc

会计师事务所风险控制探究 　　摘要：经济的高速发展提高了人们对会计的关注，也推动了全国各地会计事务所数量的急增，其从事执业也引起了广泛的讨论。为了确保审计行业的健康长远发展，加强会计师事务所风险控制研究很有必要，尤其是针对审计风险提出各种解决对策，能进一步提升会计师事务所的审计风险控制水平和审计质量，具有一定的现实意义 关键词：会计师事务所；审计风险；对策 中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01 一、引言 近年来，人们对各行各业的财务审计报告的关注度越来越高，也有效的带动了审计行业的迅猛发展，促使全国各地会计师事务所如雨后春笋般纷纷冒出。据相关数据统计，截止2015年，全国共有会计师事务所8374家，其中总所7373家，还有1001家分所；2016年上半会计师事务所数量有7196家。会计师事务所在一定程度上承担了鉴证会计信息服务等业务，但也不排除存在一定的风险，其中最主要的是审计风险，鉴于此加强对会计师事务所风险控制管理势在必行 二、关于会计师事务所审计风险的概述 2014年万福生科的中磊造假案到2015年的神开股份连续三年财务造假案件的爆出，其中所牵连的会计师事务所和会计师都受到了严惩，一定程度上削弱了会计师事务所审计的财务信息的公信力，大大影响会计师事务所的声誉和形象。审计的失败与会计师事务所的审计风险防控具有直接影响，因此审计风险成为会计师事务所需要面对的首要问题 审计风险属于风险的一种，在进行定义时需要满足风险的内涵特点，同时使从审计过程中认识形成的一种风险。从广义角度定义审计风险，指的是审计主体存在遭受损失的可能性，可能是因为审计过程存在问题与不足导致结果与客观事实不相符，从而出现损失或责任的风险，也涵盖了经营失败审计公司自身倒闭而损害到审计人员或组织利益的一种经营风险。从这里也可以看出，审计风险具有独特的特点： 首先，会计师事务所审计工作与市场经济息息相关，因此也折射出市场经济的客观性。在开展审计工作时，抽样审计是使用较为广泛的额方法之一，通过抽取少数样本进行审计分析来表现整体的结果，能有效的提升会计师事务所工作人员的审计效率。同时审计风险还具有一定的普遍性，它贯穿于审计活动的各个环节中，造成审计风险的因素众多，因此在开展审计工作时，必须时刻严谨小心，避免因一个环节的失误而导致审计结果出错，从而增加审计风险的概率 其次，审计风险是会计师事务所要面对的重要挑战，也是常出现的问题，可见审计风险具有潜在性特点，往往会因为审计人员责任的缺失而出现，给广大群众带来一定的损失。当然也不排除审计风险的偶然性，它也可能因为某些客观原因，或是主观原因等引起，因此需要会计师事务所的注册会计师在相关的法律政策指导下，循序渐进的开展审计工作，杜绝审计风险的出现，减少审计失败的可能 最后，审计风险虽然看似无处不在，客观存在，对审计工作影响较大，但它也是可控的。会计师事务所审计人员在审计过程中，拥有敏锐的风险嗅觉，就能第一时间辨识风险，并采取一定措施来预防审计风险的发生，提升会计师事务所的审计质量和水平 三、加强会计师事务所审计风险控制管理具体措施 为了推动会计师事务所的长远可持续发展，确保审计报告的真实可靠，需要进一步加强对会计师事?账?审计风险的防控，可以从以下几方面着手进行： （一）结合会计师事务所自身实际情况建立科学合理的审计风险控制体系 这里的审计风险控制体系主要涵盖6部分，即：接受委托→风险评估→审计策略设置→审计程序实施→完成审计工作→出具审计报告。在各个阶段都严格的按照相关制度规范开展工作，对行业环境、运营情况、负债情况、股东情况等信息数据进行调查核对，并将审计工作明确划分到事务所不同的人身上，实行责任追究制，才能真正有效的降低审计风险。还需要建立健全会计师事务所质量防控体系，由下至上的逐步开展审计工作，最终制定出全面真实可靠的审计报告。同时要进一步规范审计收费，完善人力资源管理制度和合伙人风险保障金制度，创新行之有效的审计方法 （二）优化会计师事务所的审计环境 外部环境对会计师事务所审计水平影响较大，因此需要加大我不环境监管力度，实时关注国家必威体育精装版的政策法律法规，在对企业进行审计时熟悉当地的政策法律环境，结合宏观经济环境影响，因地制宜的开展审计工作。还可以成立独立的监管模式，对会计师事务所的所有工作进行有效的监管，预防审计风险的发生。在审计工作中，注册会计师是必不可少的存在，为了保障审计工作人员的专业性，提升数据信息的准确性，要不断完善会计师执业环境并建立一定的保障事务所的法律体系，对事务所的审计工作提供合理有效的指导 （三）加强会计师事务所注册会计师审计风险防控能力的培训 在