关于防范及化解银行信贷实务中借新还旧贷款思考.doc

关于防范及化解银行信贷实务中借新还旧贷款思考 　　摘要：当前经济环境下，部分企业的银行贷款到期后不能正常偿还，银企双方通过办理借新还旧来调整原贷款期限。一方面企业借助借新还旧来维持经营周转，另一方面银行通过为企业办理借新还旧，给予自身一定的周期来逐步压缩贷款余额，达到风险化解的目的。然而在信贷实务中，如果没有合理防范及控制借新还旧，将会造成这一信贷手段滥用，导致不良贷款剧增。笔者从借新还旧概念出发，分析了信贷实务中借新还旧贷款的形成原因及影响，并提出如何在信贷实务中防范及化解借新还旧贷款的思考 关键词：信贷管理；借新还旧；风险化解 中图分类号：F830.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-02 一、借新还旧贷款的形成原因 借新还旧，是指到期后不能偿付贷款本金，通过发放新贷款偿还旧贷款的方式，使得原贷款生命周期得以反复延续的一种信贷操作手段。由于信贷资金长期占用，因此行业内赋予了该类贷款一个形象的比喻，称之为“常青藤贷款”。从实际操作方式来看，也可以称之为“以贷还贷”、“转贷”、“倒贷” 借新还旧原因有很多，主要来自以下三个方面： 一是借款人出于自身发展的需求。我国企业依靠自身实现资本累积的能力受到效率、税赋及自身管理等因素的制约，在这种情况下，银行贷款成为了促进和维持企业发展的主要原动力。不少长期依靠银行贷款生产经营的企业，随着市场化改革的深入及经济周期的影响，逐渐陷入了经营困境，需要通过办理借新还旧来继续经营，主要表现在：1、借款人还款意愿强烈，由于当期现金流不足以全部偿还到期贷款的本金及利息，从而申请办理借新还旧，因此存在时间上的不匹配；2、借款人擅自变更了合同约定的贷款用途，挪用信贷资金，致使贷款不能按期归还，从而申请办理借新还旧；3、借款人为降低财务成本，通过申请对短期流动资金贷款办理借新还旧，致使信贷资金不断沉淀下来，成为企业铺地性质的“资本化”借款，达到短贷长用的目的 二是银行出于规避风险需求。由于通过诉讼方式实现收回欠款耗时间耗精力，甚至赢了官司也不见得能收回贷款，因此在当前追索欠款手段相对有限的情况下，银行更愿意对出现逾期的借款人办理借新还旧业务来规避相应的风险。主要表现在：1、与借款人协商偿还全部欠息后办理借新还旧；2、与借款人协商制定分期还款计划后办理借新还旧；3、与借款人协商压缩一部分原贷款本金后办理借新还旧；4、针对进行兼并、重组及分立的企业，为了确保债权继续合法有效，重新签订借款合同及担保合同，办理借新还旧；5、担保人担保能力减弱或抵押物价值下降，银行重新落实合法、足值、有效的担保手续后，办理借新还旧 三是银行出于应对上级部门和监管部门考核的需求。在制定考核指标上，大多数银行普遍过重强调不良贷款余额及不良贷款率的“双降”，致使部分分支机构或经营部门为了完成任?眨?尽可能地通过办理借新还旧掩盖贷款的真实质量 二、借新还旧贷款的影响 贷款借新还旧的存在，意味着银行与借款人之间已经形成了特殊的信贷资金长期让渡机制，并导致这些信贷资金不断沉淀下来，成为对借款人的持续投资 （一）现实意义 一是部分生产经营暂时比较困难的企业，由于其现金流不足，在短期内一次性收回全部贷款本金及利息有一定困难，通过办理借新还旧手段，给予企业一定时间的缓冲，避免进一步加剧企业的经营困难而使银行贷款风险迅速显性化，改善因贷款期限与企业生产经营期限错配造成的企业流动资金紧张。同时，银行可以通过借新还旧争取企业的配合和支持，收回一部分贷款本金或利息，逐步压缩贷款余额，不仅达到降低信贷资产风险目的，又能减轻企业的财务负担 二是由于企业改制、兼并、重组等情况的频繁发生，为了落实改制、兼并、重组后企业贷款的偿还责任，明确这些企业的承贷义务，避免因企业改制、兼并、重组而导致银行债权悬空，防范逃废债务行为，银行需要通过办理借新还旧来重新确定贷款的债权与债务关系，起到保全信贷资产的目的 （二）负面影响 一是借新还旧会破坏社会的信用环境，导致企业诚信缺失。借新还旧没有办理次数的限制，理论上可以循环办理，这种信贷操作手段在一定程度上助长了企业到期贷款不归还的失信行为，并造成企业信用意识弱化及贷款的随意挪用、滥用 二是部分借新还旧贷款掩盖了银行真实的信贷资产质量，加大了不良贷款的监管和清收难度。一方面，银行没有掌握企业所在行业的景气度下降及生产经营的市场走向及风险变化，贷款在该退出时没有适时退出，导致无法及时收回贷款；另一方面企业可以通过办理借新还旧赢得转移资产时间，银行却无法于贷款再次到期前向企业主张权利，从而加重了贷款风险损失。此外，由于信贷资产质量失真，不仅影响贷款风险分类的真实性，还导致银行计提风险拨备的不准确 三是借新还旧容易混