内部审计在企业风险控制管理中作用探究.doc

内部审计在企业风险控制管理中作用探究 　　摘要：内部审计在企业财务管理中发挥着重要的作用，审计机构的工作质量直接影响着企业的经营效益。内部审计是企业决策管理的一种重要方法，主要应用于企业的内部管理和控制工作，企业通过完善内部审计工作可以对风险进行有效的识别、防范和控制。本文主要从风险的管理和控制两个方面对内部审计在企业中的作用进行了具体分析 关键词：内部审计；风险管理；风险控制 中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01 内部审计是企业内部一??重要的独立机构，由管理高层和董事会负责管理，内部审计在企业中的作用为建议、监督和管理。从本质上来讲，我们所说的企业管理，主要就是指通过运用一定的手段，来进行企业人力、物力等资源的协调与管理工作。目前，在长期的社会发展过程中，现代企业制度也逐渐发展完善起来，在这个过程当中，企业的内部管理也变得越来越复杂，因此，我们要想强化企业的财务管理，就应当进一步深化内部审计的地位与作用 一、内部审计对企业风险管理的影响 1.内部审计可以有效的分析、评价风险管理的过程 （1）企业的内部审计，能够对企业战略目标的制定进行科学的评价，并对企业战略目标与企业的组织结构和发展情况等是否相适应有一个全面的考虑。（2）企业的内部审计，能够对企业各部门的目标加以讨论，对各个部门的目标能否满足企业总目标的发展需求加以分析。（3）通过内部审计，能够判断企业管理层对于潜在风险的判断是不是足够准确，然后对相关的风险控制措施评估，来判断其是否完善，评价其所出现的影响与风险，是不是能够在企业可以承受的范围里面。（4）判断企业的风险是否可以得到科学的控制，风险管理的措施能否执行，并且判断风险管理报告是不是真的能够将问题进行全面的反映 2.直接影响企业管理层的管理质量 从本质上来说，该问题主要体现在以下三个方面：第一，其能够对企业的管理者所提出的风险管理方案的合理性进行有效评估；第二，其能够对风险管理程序的科学性与执行的可行性进行合理评估；第三，通过对风险管理的科学评估，并作出有效的风险管理报告，来将风险管理控制的情况充分的反映出来 3.能够协助各部门工作 （1）通过对员工进行风险评估与控制的培训工作，以此来确保风险管理意识能够真正的深入到全部员工心里面；（2）通过专项研讨会的定期开展，来邀请相关的专家，对于企业的风险问题进行有针对性的讨论与分析，其中，审计人员就是会议的参与者与组织者。（3）通过对相关系统程序与软件的开发，来促使企业的风险评估常态化，提高风险控制质量[1] 二、内部审计在企业内部控制中的作用 1.内部审计与内部控制的关系 所谓的内部控制，指的是在进行实际的事务管理过程中所形成的，一种相互制约又相互联系的关系，在这当中，主要一些列强化企业运行效率的方法与措施。作为一种重要的现代企业管理形式，其主要是针对于企业的内部，所进行的综合性管理工作。就针对于现代企业制度来说，其对于企业的内部控制设置有着非常高的要求，而在这当中，通过进行科学的内部控制，能够更好的建立起现代企业制度。通过内部审计，能够帮助企业的管理人员，对于企业的风险因素加以识别，并采取有针对性的措施，来对企业的经营管理进行适当调整，保证企业能够健康的运行[2] 2.内部审计在内部控制中的重要作用 （1）有利于健全内部控制制度 从某种意义上来讲，进行内部控制制度的评估，主要目的就是为了判断体系的健全性。我们在通过对相关测试资料进行科学的分析之后，能够找出企业在内部控制过程中所出现的各种问题，并针对这些问题，采用有针对性的策略加以改正。事实上，健全企业内控制度，通常会受到各种因素的影响作用，例如内控措施能否顺应企业的发展需求，是否依据国家标准执行等。因此，要求内部控制必须要保证各个岗位与部门控制的合理性，以此来保证相应的控制结果可以完成对岗位与职责之间的监督与约束。例如，在实际的内控过程中，要求企业的会计与出纳职责都必须要按照财务制度执行，与此同时，要求出纳和会计必须要各自独立，出纳不能实施会计的职责，而会计也不可兼任出纳 （2）可以进行评价内部控制系统遵循性的测试 通过对内部控制点的测试，来分析哪些控制点建立了内控制度，并对于其实际的业务执行情况作出全面的研究与分析，进行制度运用情况的科学审查。虽然说，其主要的检查控制点都进行了系列的设置，不过，由于缺乏执行力度，导致制度难以执行。对内部控制制度的符合程度作出相应的测试，并对其中的各种控制措施作出严格的审查工作，来确保其能够对相关的制度规定有一个认真的遵守与履行。此外，通过信赖度分析，来对系统的内部控制程度进行评价，以此来明确审计的重点 （3）能够对内部