基于内部控制的水利单位管理探究.doc

基于内部控制的水利单位管理探究 　　【摘 要】内部控制是水利单位规范管理、提高工作效率的重要手段，特别是国家加大对水利基建投入的情况下，加强水利单位的内部控制尤为重要。结合水利单位相关业务较广、注重社会效益等特点，如何通过有效的内部控制管理满足水利单位在建设与管理方面的双重需求，是一个十分值得探讨的课题，这也是做好水利民生工程、保护国有资产的重要工作 【关键词】内部控制；水利单位；管理；改进 2012年，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，不仅对行政事业单位的内部控制提出了相关的要求，也为单位做好内部控制管理提供了重要参考依据。作为国家重要的事业单位，水利单位做好内部控制具有重要的意义：一是能够规范内部管理，通过内部控制建设能够进一步树立水利单位的相关业务、制度，提高水利单位内部管理的科学性、规范性；二是能够规避单位潜在风险，水利单位的内部控制管理能够防范财务舞弊等不良现象，确保资金安全与正常运转；三是能够为做好民生工程保驾护航，通过内部控制管理，水利单位的效果和质量能够得到提升，水利工程的建设也就能够更好地进行，这是利国利民大事 一、当前水利单位内部控制存在的问题 1.水利单位的内部控制环境有待进一步完善 目前，水利单位的内部控制管理之所以“控而不制”，很重要的一个原因在于内部控制环境建设堪忧。首先，内部控制管理意识薄弱，由于水利单位的事业单位属性，导致部分水利单位“重建设而轻管理”，认为单位的重点是做好水利工程建设，没必要花费太多的精力在管理上。其次，尽管目前很多水利单位都有完整的单位管理组织架构，但是在实际的工作开展中并没有清晰的责权安排，更有甚者逐渐演变成“内部人控制”的局面，相关决策都不按照流程走，也不需要相应的审批手续，直接由领导说了算。这样的水利单位内部管理状态，也为以权谋私的违法违纪行为提供了机会，2009年广西天峨县获得国家小农水重点县建设资格，水利局先后邀请多家单位作为承建方，通过28份合同瓜分了400多万元的专项资金 2.水利单位的内部控制管理制度不够健全 水利单位内部控制的有效管理离不开健全的制度保障，然而目前一些水利单位在制度建设上十分缺乏，严重阻碍了水利单位内部控制管理的实施。一是在整体的内部运营方面存在制度缺失，目前诸多水利单位通过注册“集团公司”进行运作，涉及业务内容相当广泛、工程规模也相对较大，但是在相应的运营制度建设上却不能够相匹配，特别是在集团公司和子公司之间的管理上存在诸多的问题。二是在财务管理制度建设上存在明显的漏洞，随着水利工程建设规模的不断扩大，水利单位的项目资金也在不断增长（比如河南商丘睢阳区水利局项目资金由每年1000万元飙升至1亿多元），如果缺乏有效的财务管理制度，就很容易出现问题。另外，还包括在授权审批、项目招投标、采购管理、绩效考核等方面的制度建设也存在缺失问题 3.水利单位的内部控制管理执行不到位 水利单位的内部控制管理的作用发挥之所以受限，关键问题在于存在执行不到位的问题。首先，内部控制管理相关工作人员的素质局限，特别是对于基层水利单位来说，目前的大部分工作人员不管是在内部控制管理意识还是执行上，都没办法达到理想的状态。其次，内部控制管理的责权不够清晰，导致在推进内部控制管理的过程中存在推诿、越权的现象，但是却存在追责困难的问题。第三，存在统一管理和个别管理的冲突问题，一般来说基层水利单位除了单位本身的运作与管理，还需要针对下属单位进行管理监督，这就容易导致双方管理执行存在较大的出入，乃至于出现基层水利单位对下属单位无力监管的局面 4.水利单位的内部控制缺乏有效的评价与监督 水利单位内部控制评价监督是一项复杂的工作，它涉及到评价监督的目标、理念、主体、客体和相关标准，但目前在很多单位并没有建立健全一套完整的内部控制评价体系，从根本上影响了单位内部控制评价工作的开展，导致事前、事中监督的缺失。2013年贵州省黔东南州纪检监察机关查办的水利系统窝案、串案涉及5县33人，上至局长、监理，下至出纳、保管员，应该说这就是单位内部控制缺乏有效评价监督造成的后果 二、加强水利单位内部控制的对策 1.改善单位内部环境，推动内部控制顺利开展 良好单位的内部环境是内部控制的重要基础，内部控制的实施反过来又有利于内部环境的改善。首先，要加强思想教育，转变水利单位关于内部控制管理的思想认知，要通过讲座、研讨、参访等多种形式强化水利单位的“管理观”，让他们充分认识到内部控制管理对于水利单位的长远管理、建设的重要性，特别是要强调通过内部控制管理对于提升水利单位社会效益的重要意义。只有在水利单位内形成正确的内部控制管理概念，才能为之后内部控制的实施创造良好的空间。其次，要优化水利单位的管理模式，特别是在水利工程的