基于平衡计分卡的农村商业银行绩效评价体系研究.doc

基于平衡计分卡的农村商业银行绩效评价体系研究 　　摘 要：随着我国农村金融体制改革的深入，农村商业银行作为一种具有现代企业制度的营业性金融企业，具备一套科学、合理、有效的绩效管理体系构建势在必行。文章针对农村商业银行绩效评价体系存在的弊端，借助平衡计分卡的方法在财务、顾客、内部业务和学习与成长四个方面构建农村商业银行绩效评价指标体系。同时，引入风险管理这一维度，通过科学的评价指标进行农村商业银行绩效评价，促进农村商业银行的战略实现 关键词：农村商业银行;绩效评价;平衡计分卡 中图分类号： F832.33 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2017）01-42-3 0 引言 近年来，我国农村商业银行逐渐成为促进农村经济发展的中坚力量，承担着服务“三农”的重任[1]。然而，农村商业银行是从农村信用社改制而来，从第一家农村商业银行成立到现在也不过十几年的时间，是一个新兴的金融机构。在当今金融业的不断兴盛形式下，农村商业银行正在发挥出越来越大的作用[2]。相比其他的商业银行机构，农村商业银行具有独特的地位。因此，传统银行的一系列管理制度并不完全适合农村商业银行，农村商业银行迫切需要形成一套符合自身特点的绩效评价指标体系，为农村商业银行的管理者进行经营活动和资源利用的决策提供可靠依据，实现对农村商业银行科学、系统的管理 从目前的农村商业银行的形式来看，农村商业银行并没有建立起一套监督、决策以及执行的制衡机制，对工作人员的鼓励机制和管理机制也不完善[3]。具体的形式表现为：决策、监督以及执行机构分工模糊，效率低下。农村商业银行的主要职责均集中于一个部门，这使得监督这一重要环节形同虚设，也直接导致了一些新规章制度未能得到贯彻执行。这些管理上的缺陷使得农村信用银行无法建立起一套行之有效的绩效评价管理体系，更严重的是农村信用银行的改革发展均十分缓慢。因此，农村信用银行迫切地需要建立起一套绩效评价体系，并加速进行农村信用银行的体制改革。在构建绩效评价体系时，还要全面考虑，构建出一套高效且符合农村商业银行特性的绩效评价体系 1 提出问题 在当前互联网金融的大背景下，各个金融机构的竞争十分激烈，而农村信用银行在绩效评价体系方面存在的问题十分严重，具体如下： 1.1 评价过于形式，造成信息偏差 银行绩效评价体系的构建是为了更好地发现农村商业银行绩效管理中存在的问题，为解决绩效问题通过参考依据，对问题的解决起到指导作用，并以此来提高银行的管理效率[4]。但是传统的绩效考核问题严重，并不适应于当前的农村商业银行体系。究其根本，原因如下：首先，没有引入市场竞争理念，各个部分的绩效关系十分模糊。其次，过分追求财务指标，这不利于绩效指标评价的长期的发展规划。最后，缺乏理论和实践相结合。理论指导和实践经验应该相辅相成，过于理论化或是过于经验化都会导致信息的不准确性，使得评价体系出现巨大的偏差 而信息传递的不对称性将直接导致绩效评价的工作难以落实，缺乏公信力[5]。以上几点体现了农村商业银行绩效评价体系，不能落到实处，考核指标难以强化的真实表现 1.2 指标设置不全，缺乏综合考虑 农村商业银行的绩效评价体系，过分强调了效益的重要性。目前农村商业银行的评价体系仅仅重视效益而完全忽视了经验风险这一条件，尤其是对非财务性指标，如内控管理、风险控制管理以及服务质量管理等因素欠缺考虑。由于对这些指标的忽略，造成了评价指标的维度过于单一。而正是由于指标的单一性，使得银行的战略决策缺乏信服力，无法起到金融战略的指导作用。传统的平衡计分卡评价指标中忽略了银行本身存在风险集合这一事实，这直接导致了目前的绩效评价指标设置不能满足其对风险管理的要求 1.3 注重结果，脱离战略目标 传统的绩效评价指标的设置过分关注绩效评价的结果，这与绩效评价体系长期发展的战略目标不符。农村商业银行绩效评价体系与长期发展战略目标脱节的主要原因在于：总目标不能有效划分到每个时段每个部门每个员工的身上，员工不能宏观地把握整体发展方向。另外，尽管农村商业银行的所有员工都了解企业的战略目标，但往往员工会将个人利益放在首位。正因如此，员工会依据自己的状况，为自己设立一个考评指标，而这个指标很可能会与企业的战略目标产生偏差。这就是最典型的员工的工作方向与企业的战略目标发生偏离的情况，这些因素都会造成农村商业银行的整体战略目标难以实现 1.4 评价缺乏合理激励机制 农村商业银行的绩效评价主要是根据过去和现在经营活动的情况监控，来对以后的银行发展做出预测。农村商业银行的员工激励机制是影响考评的重要因素之一。一套行之有效的激励措施将调动起银行员工的工作热情与工作效率，将为银行带来焕然一新的变化。而如果激励措施不当，将使得