兴隆镇财务的管理制度.docVIP

兴隆镇财务管理制度（试行） 第一章? 总则 第一条? 为加强我镇财务管理，规范财政收支行为，根据上级有关规定，特制定本制度。 第二条? 本制度主要对现金、银行存款、固定资产、支出等内容进行规范管理。 第三条? 镇政府负责人对本单位财务管理工作负领导责任，镇财政所及其相关人员依照本制度履行相关职责。 第二章? 现金管理 第四条? 财政所出纳人员负责机关现金的收付、保管工作。现金管理实行钱账分管；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，收入、费用、债权、债务等账目的登记工作；会计人员也不得兼任出纳工作。 第五条? 财政所应设置专门场所和工具保存库存现金。 第六条? 库存现金实行限额管理，一般不超过三天日常报销额，超过部分要及时送存开户银行。 第七条? 不得坐支现金，大额现金收入应于当日送存开户银行，并连同发票及交款单送交相关会计人员记账。当日送存确有困难的，经单位负责人批准，可于第二日送存，支出再向银行领取。 第八条? 现金开支范围： 1.未纳入工资统发的职工工资、福利费，个人的劳务报酬以及国家规定的对个人的其他支出； 2.出差人员随身携带借支的差旅费用（外出人员返回后应在3个 工作日内报账，不允许长期借款挂账）； 3. 小额购置费、接待费等零星开支； 4.符合有关规定确需现金支付的其他支出（含食堂支出等）。 第九条? 出纳应根据真实、合法、完整、手续齐全（要有经办人、部门负责人、单位财务负责人的签字）的原始凭证办理收付手续，并将办理后的原始凭证移交会计人员。对不真实、不合法的凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对不完整、手续不齐全的，应退回经办人，要求更正。 第十条? 出纳应对现金收支逐日逐笔登记现金日记账，每日终了，要将现金实存与账存相核对，做到账款相符。 第十一条? 财政所要不定期检查现金使用和保管情况，确保现金安全。不准私人借用公款（预借差旅费除外），不得以“白条”抵库，如有发现，要及时整改，发现盘盈、盘亏的要及时按有关规定处理。 第三章? 银行存款、银行票据 第十二条? 财政所要根据“乡财市管”要求统一开设财政 “零余额账户”和“专户”， 并报市财政部门备案。 第十三条? 超出第八条有关现金使用范围规定的款项一律用银行结算方式办理结算。 第十四条? 银行支票的购买、使用和保管必须由专人负责。要建立支票登记本，将购买和使用情况按支票号码逐一登记；要有专门的保管工具，发现丢失和短少，必须及时查找，并向领导汇报。 第十五条? 空白支票和支票印鉴必须专人负责保管，且不得由同一人保管。 第十六条? 签发支票时，支票填写要内容真实、手续齐全，金额准确，字迹清晰，不得更改。 第十七条? 严格结算办法，必须做到“五不准”。 1.不准签发空头支票和远期支票； 2.不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用； 3.不准将支票抵押； 4.不准将支票交给其他单位代为签发； 5.不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。 第十八条? 出纳应根据有关真实、合法、完整、正确的银行存款收付原始凭证办理收付业务，根据原始凭证逐日逐笔登记银行存款日记账。收付业务完成以后，要将相关凭证传送会计人员进行账务处理。会计人员每月还要与银行对账单进行对账，对账实不符的，要及时查找原因，编制银行存款余额调节表。 第四章? 固定资产管理 第十九条? 乡镇固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的；或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，均作为固定资产入账；专项工程建设决算后，一次性转作固定资产。 乡镇固定资产具体包括： 1.房屋和建筑物。指产权属于乡镇的一切房屋、建筑物及各种附属设施； 2.办公电器设备。包括电脑、打印机、扫描仪、传真机、复印机、相机、装订机及配套的其他附属设备等； 3.交通工具。包括各类轿车、专用车、摩托车等； 4.办公用具。包括大宗家具、会议桌、办公椅、办公桌、档案柜、文件柜、沙发等； 5.音像设备。包括电视机、收录机、摄像机、照相机、投影仪、音响等； 6.空调设备。包括中央空调、分体式、立式空调等； 7.运动器械。包括用于体育锻炼的各种器械、器具等； 8.其他固定资产。上述类别中未包括的其他固定资产。 第二十条? 财政所应设固定资产管理员，具体负责机关所有固定资产的购置、登记、调拨、转让、报损、报废等手续工作。机关各部门要指定专人负责本部门的固定资产管理工作。 第二十一条? 机关固定资产购置统一由固定资产管理员办理。固定资产购置凭证应当取得正式发票，须由购物人、证明人签名，并附相关报审批资料。 基本建设和装修、维修应根据实际需要，经党委、政府研究同意后，由固定资产管理员负责按有关政府采购规定承办，项目工程、材料价格、工程质量、预决算须经有关单位、人员审核，费用须经经办人