加强中小企业货币资金管理.docVIP

摘要 货币资金是企业流动性最强的资产，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。同时，货币资金涉及面广流动性强，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗现象企业货币资金加强中小企业货币资金管理的措施………………………………………………4 （二）健全财务制度，加强货币资金的管理和控制………………………………4 （三）建立授权批准制度，严格货币资金业务流程的管理…………………………5 （四）加强学习，………………5 四、参考文献…………………………………………………………………………6加强中小企业货币资金的管理 货币资金是企业资产的重要组成部分，涉及面广，极易发生丢失、短缺、挪用被盗现象，甚至产生舞弊行为经济持续高速增长很大依赖于中小企业的崛起中小企业的健康持续发展对经济增长有着非常重要的意义但是目前中小企业货币资金管理制度不完善。加强货币资金的和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义一、货币资金货币资金是指二货币资金的分类 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。 现金的概念有广义和狭义之分。广义的现金是指库存现金、银行存款及其他符合现金特征的票证；狭义的现金仅指企业的库存现金，包括库存纸币和硬币。我国会计界又把存放在企业财会部门由出纳人员经管的那部分货币资金界定为库存现金，其目的是为了满足企业日常的零星开支。 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的那部分货币资金。一般来讲，企业的银行存款是指人民币银行存款，而对于涉外企业，如外商投资企业、外贸企业等，由于不仅有人民币的收支业务，还有各种外币收支业务，因而其存款不仅有人民币存款，往往还可能有各种外币存款，如美元存款、日元存款等。 其他货币资金，是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、信用证保证金存款和存出投资款等。外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行本票存款，是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。信用卡存款，是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。三企业货币资金管理的必要性 随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战，而货币资金是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件。货币资金又是企业资产中流动性最强的一种资产，它是企业的重要支付手段和流通手段，贯穿经济活动的始末，可以说是企业经营的“血液”。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金涉及面广，流动性强，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗现象，甚至产生舞弊行为。所以必须加强货币资金管理和控制，使企业资金存量在一个合理的水平，从而提高企业经济效益。、中小企业货币资金管理中存在的问题 目前我国中小企业在资金管理方面存在不少的问题徐某是一职校毕业生，毕业后顶替父亲进入上海某有限公司财务科工作，该公司的财务、出纳全由她一人承担，负责保管单位的支票、支票印鉴章等，同时负责出国人员差旅费核销工作。按照规定的操作程序是她先对出国人员制作的出国费用开支登记表、多余的外币及有关的出国费用凭证进行审核，然后制作核销表，最后拿着核销表到银行核销，并将多余的外币折算成人民币解回人民币账户。交回的剩余并且兑换成人民币存入个人炒股账户。从1998年2月至9月，她先后采用上述手段贪污30余万元。1998年9月，她被调换工作，因为害怕交接账目时暴露自己的罪行，她把股票抛掉后带着14万元现金逃到苏州、南京、杭州等地。经过一段时间思考，她终于在两年后向公安机关自首。徐某之所以走向罪恶的深渊，除了她本人素质比较差外，也反映了公司严重漏洞货币资金业务的不相容职务分离制度要求钱账分管负责支票管理，还负责支票的印章管理及出国人员差旅费核销工作在这种情况下，她就很容易自己擅自用支票进行提款，银行对账单也完全由她一人管理，很容易进行银行对账单的伪造，中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，要求财会人员身兼数职，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务。这样一来会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，给贪污舞弊大开方便之门为方便使用库存现金超额存放，多余现金不送存银行1997年7月，上海市无业人员王某与赵某合伙经营一酒家，但苦于没有资金扩展生意。他向上海市杨浦区某街道办