财务专项说明.doc

财务决算专项说明 2009年度 （金额单位：人民币元） 【特别说明： 1、为了便于本专项说明的编制，本模版对部分说明项目采用表格方式披露，但是按照国资委要求，在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。若表格不能保证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，或应删除表格改为文字披露。 2、本附注中【 】中的文字为选择性内容或提示性内容，使用后必须删除【 】和不需要的部分或全部删除。本附注中的蓝色字体，均为提示性内容，需要结合公司实际情况进行适当调整，使用后必须将保留的文字改为黑色。 3、在使用本附注时，若表格中项目不能满足披露要求，应在该表格下增加注释。 4、本财务决算专项说明共有14个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项下相应的表格或文字，并表述为“无”；若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个（含）以上小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同时注意检查序号是否正确；若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，若保留的小项有小标题则需要删除。】 期初重大调整事项说明 1、期初权益调整情况 【披露要求：用文字分项说明期初权益与上年末权益产生差异的原因（不含未分配利润）。】 2、期初未分配利润调整事项说明 【期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。】 非经常性损益的说明 1、非经常性损益明细表 2、本年度公司共发生非经常性损益净额XXX元，使利润总额【增加/减少】XXX元。 政府补助情况的说明 【披露要求：说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额及主要会计处理方法（主要指收益法、资本法等）。】 承诺事项的说明 1、资产负债表日存在的经营租赁事项 【应披露资产负债表日存在的经营租赁事项，包括但不限于经营租赁存在的原因、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。】 2、资产负债表日存在的资本性承诺事项 【（1）重大对外投资 【约定重大对外投资指已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出。披露内容包括但不限于分项说明约定重大对外投资存在的原因、被投资单位名称、合同投资额、已投资金额、未投资金额、预计投资时间等。】 （2）大额发包合同 【大额发包合同指已签订的正在履行或准备履行的大额发包合同及有关财务支出。披露内容包括但不限于分项说明约定大额发包合同存在的原因、合同当事人、项目名称、合同金额、已付金额、未付金额、预计支付时间等。】 （3）融资租赁合同 【约定融资租赁合同指已签订的正在履行或准备履行的大额租赁合同及有关财务支出。披露内容包括但不限于分项说明融资租赁合同存在的原因、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。】 （4）并购协议 【并购协议指已签订的正在履行或准备履行的并购协议。披露内容包括但不限于分项说明并购协议存在的原因、并购协议当事人、并购协议主要条款、对财务状况的影响等。】 （5）重组计划 【重组计划指已签订的正在履行或准备履行的重组计划。披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因、重组计划当事人、重组计划主要条款、对财务状况的影响。】 （6）其他财务承诺 【其他财务承诺披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因、财务承诺事项等。】】 高风险业务的说明 1、委托理财业务 2、商品、金融期货（权）及衍生品投资 3、基金投资【按年末账面余额最大前五项填列】 4、股票投资 【披露要求：从事房地产开发的企业，还需要披露“占用资金及效益情况”。】 国有资本保值增值的情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况说明如下： 1、国有资本保值增值结果确认表 2、企业国有保值增值情况分析说明 （1）国有保值增值完成情况 根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据，计算出本公司2008年度国有资本保值增值率为XXX.XX%。其计算过程如下： 2008年度国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100%= YYY.YY /ZZZ.ZZ=XXX.XX% （2）客观增减因素 客观增减因素见“国有资本保值增值结果确认表”。【需要对填报的数字进行解释，并将证明材料或有效证据作为本说明附件】 （3）国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况 【详细说明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调整情况。】 （4）参考指标大幅波动或异常变动情况 【详细说明相关参考指标（如：净资产收益率、利润增长率、盈余现金保障倍数、资产负债率等）大幅波动或异常变动情况。】 （5）其他国有资金的增减变动情况 【详细说明其他国有资金增减变动情况。】 （6）其他 【详细说明其他需要