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企业财务管理专题讲座 会计硕士 高级讲师 罗东敏 企业财务管理专题 战略 企业战略 财务战略 财务管理 内部控制 内部管理控制 企业财务管理专题 战略层次 管理层次 企业战略 企业最高层 业务单位战略 事业部门管理层 职能战略 职能部门管理层 企业财务管理专题 企业战略 财务战略 非财务战略 （经营战略） 财务战略：主要考虑资金的使用和管理的战略问题，主要强调必须适合企业所处的发展阶段并符合利益相关者的期望 财务管理：是为企业战略提供资金支持，是为提高经营活动的价值而进行的管理。 有效的财务管理不一定能使经营灾难转变为企业成功，但失败的财务却足以使成功的经营战略一无所获，甚至使优秀的企业毁于一旦。财务管理对于企业的长期生存和健康具有重要意义。 企业财务管理专题 财务战略 资金筹集战略 资金管理战略 资本结构决策 如何建立和维持 筹资来源决策 有利于创造价值的 股利分配决策 资金管理体系 企业财务管理专题 企业资金管理 货币资金 存货资金 应收账款资金 管理 管理 管理 货币资金 存货资金 应收账款资金 内部控制 内部控制 内部控制 制造业企业主要经济业务 一、货币资金的内部控制 1、货币资金内部控制的目标： 安全性、完整性、合法性、效益性。 2、货币资金内部控制环境： 管理决策者、员工的职业道德和业务素质、内部审计。 一、货币资金的内部控制 3、货币资金涉及的风险： （1）筹资与发展战略严重背离， （2）投资决策失误或资金配置不合理可能导致投资损失或效益低下，资金无法收回或支付，可能导致企业陷入财务困境或债务危机。 （3）资金管控不严，可能出现舞弊、欺诈、导致资金被挪用、抽逃。 货币资金涉及的风险具体表现： 1.资金管理违背国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失； 2.资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失； 3.银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失； 货币资金涉及的风险具体表现： 4.资金记录不准确，不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真； 5.有关票据的遗失、变造、伪造，被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 [案例] 杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为杰克公司，经过数年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验。有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过IS9000系列质量管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企业现有员工600多人，30%以上具有初、中级