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练习一 负债的核算 一、单项选择题 1.“短期借款”科目贷方核算的内容是（ A ）。 A.借款人的借款本金 B.预提的借款利息 C.偿还的借款本金 D.偿还的借款本金和利息 2.甲公司为筹集生产用资金，2013年1月1日向南海公司借入期限为9个月、年利率为12%的借款200000元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为9.5%。则甲公司2013年按照《小企业会计准则》确认的利息费用和按照企业所得税法规定确认的利息费用分别是（ D ）元。 A． A.营业外收入 B.未分配利润 C.其他业务收入 D.资本公积 5.如果小企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入（ B ）。 A.“应收账款”科目的借方 B.“应收账款”科目的贷方 C.“应付账款”科目的借方 D.“应付账款”科目的贷方 6.下列各项中，不属于应付职工薪酬核算内容的是（C ）。 A.住房公积金 B.工会经费和职工教育经费 C.职工因出差的差旅费 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿 7.小企业为职工缴纳社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，按照国家规定的基准和比例，根据（C）的一定比例计算。 A.销售收入 B.利润总额 C.工资总额 D.基本工资 8.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的化妆品发放给职工作为福利。该化妆品售价为20万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。化妆品消费税税率30%。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ D）万元。 A.13.4 B.19.4 C.29.4 D.23.4 9.小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的（B ）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。 A.成本 B.销售价格 C.重置价值 D.组成计税价格 10.因解除与职工的劳动关系给予的补偿应该计入（ ）。 A．存货B．管理费用C．固定资产D．无形资产 A.产品成本 B.劳务成本 C.固定资产成本 D.无形资产成本 12.小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（ B）。 A.其他应付款B.应付职工薪酬C.银行存款D.应交税费—应交所得税 13.小企业按照税法等规定计算缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的是（B ）。 A.个人所得税 B.印花税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税 14.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500元，装卸费300元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）。 A.6605 B.8605 C.5105 D.6650 15.小企业融资租入固定资产时，应在租赁期开始日，将租赁资产的（ D ）作为租入资产的入账价值。 A.公允价值 B.最低租赁付款额 C.最低租赁付款额现值 D.付款总额和相关税费等 二、多项选择题 1.A、B两股东共同出资成立了企业C，三方均为内资非金融企业，其中A企业出资200万元，B企业出资800万元，注册资本为1000万元。 C企业分别向A、B企业借款，可以在税前扣除的关联企业借款利息本金的限额是( BD )。 A.200 B.400 C.800 D.1600 2.小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（ AB ）。 A.小企业向金融企业借款的利息支出 B.小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 C.小企业向关联方借款的利息支出 D.小企业向股东借款的利息支出 3.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ BC ）。 A.租入包装物支付的押金 B.职工未按期领取的工资 C.存入保证金 D.应付销售人员工资 4.下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有（ABCD）。 A.职工工资、奖金、津贴和补贴 B.职工福利费 C.社会保险费 D.辞退福利 5.按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费说法正确的有（AD）。 A.小企业职工福利费包括非货币性集体福利 B.小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理 C.按月支付的交通补贴 D.小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用 6.《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有（ BC ）。 A.应