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建立企业年金的意义 杨长汉 企业年金之所以能成为社会养老保障的第二支柱，在于其对整个社会保障体系的延深和完善作用。基本养老保险制度虽然覆盖面广，但保障水平较低，且一般采用的是“现收现付”制，“现收现付”制的一个主要的特点就是当前退休人员的养老金来自在职人员的养老保险缴费，当这些在职人员退休时，他们的养老金就来自于下一代的养老保险缴费，当出现老龄化等人口年龄结构失衡等状况时，“现收现付”制存在先天的制度缺陷。即当人口老龄化趋势加快，缴费人数变化不大，退休人员急剧增加的情况下，必然导致支付危机。而企业年金作为一种与职业挂钩的退休保障制度，可以最大程度上保障参加人在退休后维持原有的生活水平；且企业年金主要采用完全的基金积累运作模式，是一种个人收入的纵向调节机制，即人们在工作阶段将雇主缴费和自己的一部分收入存放在企业年金账户里，通过相关机构投资运营获得收益，当他们退休时再把钱从账户中取出。在投资工具上具有更大的灵活性，可以最大幅度地调动社会资本，并实现资本配置的最优化。建立企业年金的意义主要体现在以下几个方面： 一、增强企业凝聚力，吸引和留住优秀人才。 纵观全球各国的养老保险体系，大多数实行市场经济的国家都在推行企业年金制度。企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分，将成为人们老年生活的重要经济来源。而对那些生产经营状况较好、经济效益较为突出、民主管理基础较佳的企业来说、建立、健全企业年金基金、对吸引并保有优秀人才、强化本企业人力资源优势、确保本企业健康高效发展能起到重要作用。企业年金企业凝聚力建立企业年金可以企业凝聚力和竞争力的原因在于，它能进一步实现职工参与企业效益分配和管理，从而将企业和职工的利益更紧密的结合起来。企业年金的分配方案可以是多样的、有差别的；与效率工资制度结合使用，是企业鼓励竞争、奖励忠诚和贡献的手段。企业年金的建立不仅要有利于调动职工的劳动积极性，而且有利于促进企业提高经济效益，并在提高经济效益的基础上，增加职工的年金待遇。 现代企业之间的竞争，在很大程度上已经演变成为企业人力资本的竞争、高素质人才的竞争。企业年金制度根据企业经营理念和自身实力的不同实行个性化的设计，将企业利益同职工个人利益有机地结合在一起、使职工实际利益和预期利益相统一，已成为企业调动职工的积极性、创造性，吸引和挽留高素质人才的有效的激励机制，既可以提高企业劳动生产率、增强企业竞争力，又可以增强职工归属感、提高职工对企业的忠诚度。随着我国产业结构调整和体制改革的不断深入，特别是在加入WTO以后外资和外企的大量进入使市场竞争更为激烈，许多有实力的中国企业也将走出去，中国企业将面对的是更加残酷的国际化竞争和来自国际规则、国际惯例等更苛刻的游戏规则的严峻挑战，而企业年金这样一种国际通行制度的建立，无疑将有助于中国企业更好地与国际标准接轨，从而提高它们的国际竞争力。因此，加快发展企业年金制度，把员工人利益和对企业的贡献及经济效益紧密联系起来以增强企业凝聚力、竞争力显得更为必要与迫切。我国企业改革发展要在遵照自身发展规律、量力而行的同时，大量借鉴国外成功经验包括企业年金制度的成功经验，发挥这一制度在企业人力资源管理方面的积极作用，促进企业的经营发展及至整个国民经济发展。企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。由养老保险制度运行过程中沉淀下来的闲置的资本金，用于支付职工老年退休后的生活费用。年金对确保老年经济安全发挥着重要作用。研究，就可估算养老保险需求。 “The Political Economy of Pension Reform”， World Bank Research Conference， September， 1999.1: 14-15. 在我国，基本养老金对工资的替代率因职工退休前工资水平、缴费工资基数的高低而有较大的差距，但就全国平均水平来看，我国的基本养老保险金的替代率与其他国家相比还是比较高的。 （二）建立企业年金，提高职工退休收入 根据劳动和社会保障部社会保险事业管理中心统计，1999年、2000年和2001年，企业退休人员月人均基本养老金为494元、544元、540元，分别占当年职工月平均工资的71%、69.6%、59.7%。不过这些只是名义替代率，即仅按职工得到的工资来衡量，我国职工的实际情况是除了工资收入外，还有工资性补贴、岗位津贴、加班费、月度奖金、年终奖金等其他隐性收入，而且这些收入与工资收入相差无几甚至超出，从我国劳动报酬收入仅占GDP的12.5%，远远低于其他国家50%的水平可以看出，隐性收入所占职工实际收入的大部分。所以如果把这些因素考虑在内，那么基本养老保险的替代率将远远低于60%的水平。 2005年公告全国企业职工退休工资平均每人每月705元。 由于职工退休后，基本养老保