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****公司2013年度年终盘点审计总结
一、盘点目的及时间:
为了核实公司实物资产的存在及其价值,公司定于2014年1月7日上午8点半开始盘点**厂仓库存货。
二、范围:
公司**厂仓库拥有所有权的实物资产,包括:存货及固定资产。存货包括成板材、玻璃、辅料、五金、半成品、成品仓库(工程仓)、(零单仓)等;固定资产包括厂房、机器设备、叉车等。由于目前**厂部分物品未及时整理出来,仅限盘辅料、油漆。
组织及实施部门:
1、由公司财务经理**、仓库经理**、成品组长**组织领导和协调此次盘点工作。
2、盘点小组成员由财务中心、审计部人员及其各车间、仓库主管和存货收发人员,各类固定资产管理人员组成。由财务中心和仓库管理人员负责执行盘点及汇总盘点结果,审计部负责监盘。
四、盘点程序:
1、各盘点小组成员按时到达仓库出口处,由仓库经理分配对应的人员到各自负责盘点区域实施盘点。
2、盘点期间除非紧急生产任务外,停止一切财物的进出及移动;在盘点中发现毁损及报废的资产,必须在备注栏注明情况。
3、根据盘点计划实施盘点工作,由仓管员和财务人员清查实物、财务人员记录并填写盘点表,盘点结束后分别在盘点记录表上签字确认。
五、监盘中所发现的问题及审计意见:
盘点计划和盘点通知的缺陷:经了解,本次盘点计划是盘点日前一天晚加班赶制的,盘点通知系1月5日以口头形式下达,1月6日晚19点以邮件形式下达到仓库主管人员,1月7日上午进行实地盘点,因此盘点部门和被盘点部门没有充分时间做盘点前准备,导致盘点现场混乱,盘点计划内个别仓库未做好整理工作,无法按计划盘点。因准备时间不充裕,本次盘点稍显仓促。
审计意见:⑴建立完整的《盘点管理制度及流程》以给盘点管理工作指明方向和给出措施方法,以保证基础数据相对正确;⑵加强对制度及工作计划的执行力;⑶开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”,计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划,并于盘点前一周以书面形式下达“盘点通知”及工作安排。
盘点现场物料摆放混乱,物料未分区、分类摆放,没有处在一个较好的受控状态,同时,物料摆放混乱也造成领料不便及时间的损耗,经仓管反映主要原因是没有正规仓库,因各种需要经常变动物料摆放位置。多次搬运发生的人工费、材料费、机械使用费等费用增加,直接导致生产成本的增大。
审计意见:⑴公司应安排固定场所作为仓库,做好物料摆放布局的规划图,各类物料按规划图纸位置分区、分架、分层存放,能够对应生产计划的变动,物料供应也能灵活跟进,是保证及时供应生产、加速周转、避免二次搬运、节约时间和成本的前提;⑵所有物料都要挂上标志卡,标明物料名称、规格型号、入库时间、供应商、数量等;⑶设置待检区和配料区,避免与已入库的产品、原材料混淆;⑷人事部尽快安排仓库管理人员关于仓库管理做一次外部培训,以提高库管业务素质;⑸建立5S管控制度,行政部定期检查或不定期抽查仓库5S情况,对于不符合5S要求的仓库拍照并给予处罚,对于管理完善的仓库应给与适当的物质鼓励。
部分物料积灰严重,主要原因是物料供过于求,并无人整理,长期未经使用,呆滞物料不仅占用仓库空间,而且占用流动资金,同时也会存在贬值和跌价风险,对企业管理有一定影响。
审计意见:⑴对于长期(超过2年)不使用的物料应及时处理,仓管定期对自己所管辖的物料整顿、及时处理,以达到5S标准;⑵采购部必须严格按照销售订单和市场需求来采购物料,严格控制物料采购数量,需要储备的物料数量应固定,避免长期积累现象发生。
物料保管不当:监盘**仓库时发现部分货架紧密靠墙摆放,货架上的木质材料因靠墙易吸潮,油漆仓库房顶和四周墙面有明显渗水现象,潮湿的存储环境下会使油漆变质,我公司物料对保存环境要求较高,公司未提供适当的条件保存、保养物料,同时,库管业务素质有限,致使部分木质原材料发生鼓胀、变形等不同程度的毁损,直接影响材料的使用性能,增大成本,无形中给公司造成不必要的经济流出。
审计意见:⑴公司为仓库提供适当的工作条件,如木材怕光、怕湿、对温度的要求,应尽可能提供一个避光、干燥、通风的环境给仓库使用;⑵仓库管理人员应就各种物料性质按规定保存、保养,及时记录物料状态,对于毁损的物料应及时申请处理,不得再出现不管不问的管理状态。
物料标识卡信息残缺及错误:监盘时,审计人员发现物料标识卡上无入库、领料数量,仅有结余数,无出入库年份,仅有出入库日期,无供应商名称,个别标识卡物料名称与实际物料不符等现象。
审计意见:加强对仓库管理人员的培训,限仓库管理人员在盘点后一个月内完善标识卡信息,对标识卡信息的真实性、准确性、完整性负责。
物料与物料代码不能一一对应,如:一个物料对应几个物料代码。
审计意见:物料代码应统一管理,及
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