查帐方法和做帐要点.docVIP

查帐方法及做账要点 账全部做完后，查账的要点：1.看科目余额表，现金和银行存款和原材料和周转材料和库存商品和固定资产和生产成本余额不能有负数；损益类科目和制造费用不能有余额2.看数量金额明细账余额不能有负数，也不能只有金额无数量或只有数量无金额3看应交税费-增值税多栏明细账余额在贷方就要计算应交增值税并做分录，4看现金和银行明细账余额不能有负数银行对帐单与银行明细帐要一致5.看本月资产负债表的应交税费金额=下月初纳税申报表交税金额=下月初银行扣税金额会计做帐要点 　　会计做账是指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程. 　　也称会计实务. 会计做帐流程 　　1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。　 　　2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 　　3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。 4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。 　　5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 　　6、将记账凭证装订成册，妥善保管。[1] 企业做账流程 　　1.根据原始凭证编制记帐凭证 　　2.根据记帐凭证编制科目汇总表 　　3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐) 　　4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表) 　　5.根据会计报表编制纳税申报表 　　6.年终结转损益(也可以逐月结转损益) 　　7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表) 　　8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表 商业企业做账流程 　　一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个[2]地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。 　　1.审核原始凭证 　　（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。 　　（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 　　2.填制记账凭证 　　可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 　　3.复核 　　就是看看有没有错误。 　　4.记账 　　根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。 　 　5.编制会计报表 　　（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。 　　（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 　　（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 　　（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 　　6、纳税申报 　　1、增值税： 　　销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。 　　2、营业税： 　　营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。 　　3、地税： 　　还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。 　　4、所得税： 　　不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。 增值税小规模纳税人的税率情况 增值税 　　这种税率是适用于小规模商业企业，属于国税，2009年税率改革后为3%，每月开出去的发票属于当月的销售收入，开票的金额为当月收入的含税额，计算公式为：含税额=不含税额+税额，税额=不含税额*3%，两个公式合并起来就是：含税额=不含税额（1+3%），即不含税额=含税额/（1+3%）。