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小贷公司财务分析报告小贷公司财务分析报告2016-06-18浏览:分享人：彭敬霄手机版 一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性. 要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。 (一) 分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完蹲整性和铰连续性的出发点。其中最重要的对应除关系有以下几点：疬 一是年度《资弁产负债表》所有者权益中盈余公积垒项期末余官额减去期初余额的差额应等于《利润分配表》旗中赃本年提取盈余公积金额。同期《资产负债艘表》和《利润分戏配表》中未分配利润应一致讦。 二是年度《资产负债表》中货迨币资金(包括现金、银行存款、其他货币资誓金)项下期末余额减去起初余额的差额应等于宥《现金流量脔表》中现金及现金等价物的净增卫加额，即等于经营活动产否生的现金流量净额咯加投资活动产生的现金流量净加筹资活炖动产帮生的现金流量净。 三是《损益表》岂中净利舸润经调整可调节为经营活动产生的现够金流量净额。《现金蠛流量表》中有关细项正谆确与否可从《资产负债表》、《损椿益表》(尊含《利润分配表》)中分解取得，如筹资活动钽产烨生的现金流量中吸收权益性投资、发行债旋券和借款收到的坂现金，可对照《资产负债表酏》中实收资本、资本公积、应跻付债券、短期借款和长期借款等有关项目加以验证。 (二)审核分析会计报表的真实性，以客观丿公正、真鲤实准确的会计信息为基础，谨防虚碟假的报表将分析评价和溧决策引入歧途。进行愫会计报表的真实性分析主要依靠以下崔三方面铨： ; 1、抽查核对企业会计报表有关重要项目的总帐、明细账、原始凭证和汶实物确定是否帐彦 表相符、帐帐相饺符、帐证相符、帐实相符。如对傲固定资产、陆存货、应收应付款等重点核对。 2 、审查企业选用的会计处理处理方式和程序是脱否符合《会巛计准则》和《财务通则》。一方面要主要审查会计处理方固法前后应用是否一矸致，有无任意更改会计处理处理方式和祟程序统的现象，如计提折旧选定直线法就必须在固定睁资产的⒓折旧期内一致采用该方法，不能为加暇大成本或避税而在盈驾利较多的时期改为加速缶折旧。另一方面还要审查会计处理蹰处理方式翥和程序是否符合可比性、相关性、及时性等原丛则烽。 3、审查企业有无为美化财漏务指标，采取不悌正当手段粉饰会计报表的现豳象。其审查分析的重点有：╄ 首先炀，审查有无为粉饰会计报表而对已经大幅跌齑价的存货、期限较长难以或无法收回的应收帐迨款不做会计韩处理，存货周转年不足3次。 其次，审查企业垸有无为粉饰会计报表掰违背权责发生制将不属于本期收入或魈费用计入本期账，或将属于本期收入或费用计入上期或下宓期;违背历史成本原则未经允许对资产霖按评估或市价入账褙。 第三，有无为粉饰会计报表将资本性支出和澧收益性支出盘混淆，人为虚报盈亏。将造成企业巨额亏损的顶酯收益性支出经会计处理，包装粉饰为资本性皱投资支出和长筑期资产支出，进而可在相应资铞产有效期内逐年摊销，隐匿了巨额亏损，伪馋造了大幅盈利的假象。 (三)榆正确评价分析会计报表的完整性和连续性，确保全面连续铧的反映企业单位经营活动的全貌。 ) 对报表奋的完整性评价分析主要是确认是否有未入账的资产和负债、未披露勹的影响企业经营的重大事项、或有负债、或有谵资腼产等。在营销中应注意的要点有：一是认／证核实账面资产＃、负债、所有者权益与实物ㄣ和有关权利义务凭证是否相符襟，必要时可直浩接间接向其关联企业，上下游企业查证，以藻牦确保报表的完整性。二是对对外担保、涉及的Φ诉讼等重大踔或有事项必须逐条查证其对金融旦机构公司业务营销的影响旁程度，为营销决策歇提供必要的依据。对报表连续性的要求辰是建滠立在持续经营的前提下，通过对企业过去和现ソ在会计妃报表的对比，对其资产结构、营运能鞠力、盈利能力、支付练能力和偿债能力的进行颊动态的、连续的分析，从而对其未来经营做谄出较为准确的趋势性判断。 二、如背何阁正确分析会计报表数、据适用的政策和财┧务比率,确定企烁业单位的经营特点和状况砖 在确定了会计报表真巢实性、完整性佚和连续性的基础上, 金融机构应认真详尽『分析会计报表的各项数据指标，并通过指标细眦分、比率分膘析、趋势分析和有关行业分析对脑比，确定企业单位的经营鳕水平、行业特点、簪发展趋势、财务状况、现金流量、经营难点和面临的风险,为选择确定营销的重点和方法橙提供切劳实可行的依据。 首先,对紊各会计报表的主要数⒇据指标进行分解剖析,铋明确其资产、负债、所有者权益、述收入、支八出、利润和现金