所得税优惠备案.doc

2.1.2.7从事农、林、牧、渔业项目的所得税收优惠管理 工作内容 对企业从事符合规定的农、林、牧、渔业项目的所得申请享受税收优惠进行审核备案。此项工作的备案权限为县区级国税机关。 业务流程 工作规程 （一）受理 1、纳税人应于当年度首次申请享受税收优惠的预缴申报前15日内向税务机关提请备案提请备案。并应于年度终了后，3月底之前向税务机关提请补充备案。纳税人也可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠。 （1）预缴申报前报送资料： ①《税收优惠事项审批（备案）申请表》 ②企业生产经营情况说明； ③特殊行业许可证； ④从事农产品初加工的企业，提供其产品属于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（2008年版）所规定的类别和范围的证明。 ⑤税务机关要求提供的其他资料。 （2）年度终了补充报备资料： ①企业减、免税项目所得明细表； ②期间费用分摊情况说明。 ③税务机关要求提供的其他资料。 2、由办税服务厅统一受理。纳税人可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠。办税服务厅受理企业申报源综合利用税收优惠资料时，应对资料的完整性、是否符合法定形式进行即时审查。对报送的资料不完整或者不符合法定形式的，应一次性告知并退回资料要求补正；对报送的资料完整、符合法定形式的，出具《税收优惠审批（备案）申请受理通知书》。 3、办税服务厅受理后，应在2个工作日内将企业申请资料传递给税源管理部门。 （二）备案审核 1、由税源管理部门负责。审核人员对纳税人提供资料的完整性及税收优惠法定条件的相关性进行审核。审核包括以下内容： 预缴申报报备时： （1）核实申请享受税收优惠的企业资格；将《特殊行业许可证》原件与复印件对照审核，确认资质证书是否有效。 （2）核实企业的生产经营情况说明； （3）从事农产品初加工的企业，核实其是否提供了产品属于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（2008年版）所规定的类别和范围的证明。 （4）对采取“公司＋农户”经营模式公司和农户劳务外包关系。企业分开核算，合理分摊期间费用。 （农林牧渔业项目所得） 纳税人识别号 纳税人名称 调 查 情 况 1、采取“公司＋农户”经营模式公司和农户劳务外包关系企业分开核算，合理分摊期间费用 经核查符合备案条件，同意备案。（ ） 经核查 不符合备案条件，不予备案。 审核人： 科 长： 年 月 日 登记备案意见： 经核查符合备案条件，同意备案。（ ） 经核查 不符合备案条件，不予备案。 经办人： 科 长： 年 月 日 税收优惠核实报告----补充备案 （农林牧渔业项目所得） 纳税人识别号 纳税人名称 调 查 情 况 核实企业分开核算，合理分摊期间费用。 经核查符合备案条件，同意备案。（ ） 经核查 不符合备案条件，不予备案。 审核人： 科 长： 年 月 日 登记备案意见： 经核查符合备案条件，同意备案。（ ） 经核查 不符合备案条件，不予备案。 经办人： 科 长： 年 月 日 五、工作标准 1、在规定时限内完成本部门工作。 2、核实报告内容详实，数据准确，签署意见明确。 3、程序规范。 4、引用政策准确无误。 5、优惠金额计算准确。 6、符合本级审核权限。 六、表证单书 税收优惠事项 审批 申请表 备案 所属年度 编号 纳税人名称 　 注册类型 　 纳税人识别号 　 法定代表人 　 申请 理由及依据 备案 适用税收优惠文件条款及文号 取得相关资格的批文及文号、证书及证号 申请 事项 备案 项 目 所属期限 发生（预计）额 优惠（预计）金额