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出纳业务认知 全国会计专业教学资源库 一、为什么要设置出纳岗位? 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳通常包含两层意思： 一 是指出纳工作，就是现金及票据的收进、付出、结存业务。 二 是指出纳人员，就是办理上述业务的人员。 一、为什么要设置出纳岗位? 《会计法》第二十一条第二、三款专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。所以，凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎么配备，可根据单位的规模及业务量的大小而定。 二、出纳人员应具备的素质 出纳人员具有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。 出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一 是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二 是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。 三、出纳与会计的关系 出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可分的，但在实际操作中还是有区别的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记；会计人员则是专管除货币资金之外的总账和其他明细账。 三、出纳与会计的关系 出纳人员应在两个方面主动地接受会计的监督： 一 是主动为会计监督盘库提供条件，绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不信任。 二 是对账时主动为会计人员报出现金库存数，由会计员核对账款是否相符。 四、建立出纳工作制度 出纳岗位职责： 1、办理现金收付结算业务； 2、登记日记账； 3、保管库存现金和各种有价证券； 4、保管有关印章、空白收据。 出纳人员具有以下权限： （1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄 虚作假行为。 （2）参与货币资金计划定额管理的权力。 （3）管好用好货币资金的权力。 四、建立出纳工作制度 出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。其主要内容通常包括五个方面的要求： 一、出纳工作应该由指定的专职或兼职人员担任。 二、出纳人员应该根据审核无误的会计凭证办理银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担任。 四、建立出纳工作制度 三、出纳人员应根据业务时间顺序逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结束后，结出余额，应编制库存现金日报表并核对相符。 四、认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。 五、确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。 五、现金及现金管理制度 现行《现金管理暂行条件实施细则》规定，出纳人员在实际操作过程中，应重点掌握以下内容： 一 是要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位； 二 是要明确开户单位使用现金的范围； 三 是要明确一个单位在几家银行开户，只能在一家银行办理存、取现金的规定； 五、现金及现金管理制度 四 是要明确转账结算起点； 五 是要明确现金收支的有关规定； 六 是要明确单位管理现金的几个“不准”； 七 是要明确违背了现金管理制度的各种处罚，以提高执行现金管理制度的责任心。 五、现金及现金管理制度 （一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 ； 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金； 4、各种劳保，福利费； 5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。 五、现金及现金管理制度 （二）现金保管制度 1、核定库存现金限额 （1）保证日常开支留存的最高限额； （2）一般按3-5天的日常开支确定； 2、分类保管 3、送取安全及存放安全 4、清查盘点 六、印鉴及印鉴的管理 　（一）印鉴的定义 印鉴是为了防止假冒、辨别真伪，在支付款项的开户银行内预留的供银行核对印章的依据，是企业财权证书，是代表单位支配资金的权利。 从企业角度出发，银行印鉴还是以三